Предприятие оплатило банку за зарплатные карты сотрудников. Карты сотрудникам выдала, НДФЛ с них удержала, а вот в проводках сомневаюсь. Кто подскажет, как правильно провести?
Вид для печати
Предприятие оплатило банку за зарплатные карты сотрудников. Карты сотрудникам выдала, НДФЛ с них удержала, а вот в проводках сомневаюсь. Кто подскажет, как правильно провести?
Д 91 К 51 - оплата банку
Д 30-е к 70 - начислена зарплата сотрудникам
Д 70 к 50 - выплачена з/пл сотрудникам за вычетом НДФЛ
Д 70 к 68 - удержан НДФЛ, в т.ч. по карте
Проводка по выдаче карт не осуществляется по аналогии с материальной выгодой.
вы что за НДФЛ удержали???Цитата:
Карты сотрудникам выдала, НДФЛ с них удержала
Д чего??Цитата:
Д 30-е к 70 - начислена зарплата сотрудникам
Дебет 30-х счетов...Просто я привык работать с 30-ми счетами. Для вас это будут 20-е...
А НДФЛ автор мог удержать, если организация оплатила за изготовление карт банку самостоятельно. Это материальная выгода сотрудника.
Вопрос: ООО просит дать разъяснения по вопросу, касающемуся налогообложения НДФЛ сумм комиссии банка за выпуск и годовое обслуживание банковских карт.Цитата:
А НДФЛ автор мог удержать, если организация оплатила за изготовление карт банку самостоятельно. Это материальная выгода сотрудника.
ООО был заключен с банком договор на выпуск и обслуживание банковских карт, на которые сотрудникам перечисляется заработная плата. При этом трудовыми договорами с сотрудниками предусмотрена обязанность работодателя нести расходы, связанные с выпуском и обслуживанием банковских карт. По мнению ООО, оплата работодателем годового обслуживания банковских карт работников подходит под понятие дохода в натуральной форме, который согласно п. 1 ст. 210 НК РФ должен увеличивать налоговую базу по НДФЛ для физических лиц - владельцев карт. Должно ли ООО производить начисление НДФЛ с сумм оплаты за годовое обслуживание банковских карт?
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 30 января 2006 г. N 03-05-01-04/13
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо ООО по вопросу налогообложения налогом на доходы физических лиц сумм комиссии банка за выпуск и годовое обслуживание банковских карт и сообщает следующее.
Из письма следует, что ООО заключило договор с банком на выпуск и обслуживание карт, открытых на имя сотрудников, на которые перечисляется заработная плата.
За оказываемые банком услуги с ООО взимается комиссия за выпуск и годовое обслуживание карт.
Статьей 22 Трудового кодекса Российской Федерации установлено, что работодатель обязан выплачивать в полном размере причитающуюся работникам заработную плату.
Следовательно, работодатель должен обеспечить своевременное получение работниками заработной платы через кассу организации или любым иным образом (включая перечисление сумм заработной платы на карточные счета работников в банках) в соответствии с коллективным договором, правилами внутреннего трудового распорядка организации, трудовыми договорами.
Исходя из изложенного платежи организации-работодателя банку или иным организациям (например, службе инкассации), включая комиссии банка за выпуск и годовое обслуживание банковских карт, плату за использование каналов связи и т.п., связанные с выплатой заработной платы и иных платежей работникам, не могут рассматриваться в качестве объекта обложения налогом на доходы физических лиц.
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
А.И.ИВАНЕЕВ
30.01.2006
особеннось приведенного примера заключается в том, что в этом случае организация от своего имени заключала договор с банком на изготовление зарплатных карт. В случае с автором указания на подобный договор не было. В том случае, если организация в добровольно-принудительном порядке обязала сотрудников перейти на беналичную систему расчета по зарплате, договор с банком заключать мог каждый сотрудник (как это было на нашем предприятии, и еще на нескольких). В этом случае оплата организацией изготовления карт является материальной выгодой сотрудника. т.к. договор заключен непорсдественно между банком и сотрудником.
возможно всё...
Спасибо за ответы, но ясности не прибавилось. Честно говоря, разъяснения Иванеева давно не внушают доверия. Возможно, этот его ответ правильный, в частности, для этой организации, которая заблаговременно вставила в трудовые договоры компенсацию за карточки сотрудников. В моем же случае организация оплатила банку за карточки сотрудников, а могли они и сами оплатить. Поэтому считаю (и не только я), что сотрудники получили доход в натуральной форме (ст.211 НК), с которого я обязана удержать НДФЛ. А что касается дальнейшей комиссии банку за годовое обслуживание карточек, то это не доход, и НДФЛ здесь не возникает.
А при чем здесь материальная выгода?Цитата:
Проводка по выдаче карт не осуществляется по аналогии с материальной выгодой.
У меня проводки не получаются:
Д76 К51 - оплата банку - 60руб.
Д10 К76 - получена карточка - 60руб
Д91 К70 - начислена сотруднику оплата за карточку - 60руб.
Д70 К68 - удержан НДФЛ - 8руб.
Д68 К51 - уплачен НДФЛ - 8 руб.
Д70 К10 - выдана карточка сотруднику - 52 руб.
И как закрыть 10-й счет? Или как еще по-другому? Кто выплачивал в натуральной форме, подскажите, please.
А сотрудникам-то это было нужно??? Вы их спросили? И не пойму я в чем их доход-то?Цитата:
В моем же случае организация оплатила банку за карточки сотрудников, а могли они и сами оплатить. Поэтому считаю (и не только я), что сотрудники получили доход в натуральной форме (ст.211 НК), с которого я обязана удержать НДФЛ.
З.Ы. договор с банком с кем заключен с сотрудниками или с организацией?
А сотрудников никто и не спрашивал. Директор сказал: переводим всем зарплату на карточки, сотрудники анкеты заполнили, а договор с банком заключила организация. У нас линия консультаций с аудит-фирмой - они считают, что НДФЛ надо удерживать.
Смотрите внимательно свои проводки. У вас 10 по дебету на 60 рублей карточка, а списываете вы только на 52? что у вас, стоимость карточки снизилась что ли? Ясно дело карточка не закроется.
И потом, почему вы приходуете карточки на 10 счет. если это собственность сотрудника, то 10 счет тут не при чем, это ведь не собственность организации.
Вот это они выгоду получили!!! Их заставили и с них еще и НДФЛ!Цитата:
А сотрудников никто и не спрашивал. Директор сказал: переводим всем зарплату на карточки, сотрудники анкеты заполнили, а договор с банком заключила организация.
Нет вопросов! Аудиторы - это святое!Цитата:
У нас линия консультаций с аудит-фирмой - они считают, что НДФЛ надо удерживать
А если кто не стал эту анкету заполнять и карточку получать? Зарплату не будете платить?
Молодцы: и карточку ему, и премию на 60р.( и с нее НДФЛ).Цитата:
Д91 К70 - начислена сотруднику оплата за карточку - 60руб.
Д70 К68 - удержан НДФЛ - 8руб.
Д68 К51 - уплачен НДФЛ - 8 руб.
Проводка на мой взгляд одна:
Д91 К51 - услуга банка по изготовлению карточек.
И сильно напрягают проводкиВы карточки из банка по накладной получили? Как МПЗ?Цитата:
Д10 К76 - получена карточка - 60руб
...
Д70 К10 - выдана карточка сотруднику - 52 руб.
:yes:Цитата:
Д91 К51 - услуга банка по изготовлению карточек.
