Какой документ служит обоснованием принятия на учёт товара? Накладная, подписанная сторонами, или не обязательно?
Очень надо (У нас проверка НДС)
Вид для печати
Какой документ служит обоснованием принятия на учёт товара? Накладная, подписанная сторонами, или не обязательно?
Очень надо (У нас проверка НДС)
имхо, такЦитата:
Накладная, подписанная сторонами
Винни Бух, если нет накладной - то достаточно счет-фактуры и вашего приходного ордера на материалы или товары. Это докажет факт прихода, но будет, наверное, нарушением документооборота. За это не накажут.
Вопрос в тему:
А может ли служить основанием для оприходования материалов накладная на оупуск материала нас сторону, или обязательно использование формы 12-ТОРГ??
"Новая бухгалтерия", 2006, N 9
Вопрос: Наше предприятие является крупным производителем продукции и параллельно занимается оптовой и розничной торговлей. Отпуск товара покупателям производится на основании накладной унифицированной формы N М-15.
В последнее время со стороны покупателей товара участились запросы о переоформлении накладной N М-15 на товарную накладную по форме N ТОРГ-12 в связи с требованиями налоговых инспекций.
С чем связано такое требование налоговых органов и в чем различие применения этих форм?
Какая форма накладной должна применяться на нашем предприятии?
Ответ: Согласно Постановлению Госкомстата России от 31.10.1997 N 71а накладная на отпуск материалов на сторону (форма N М-15) применяется для учета отпуска материальных ценностей хозяйствам своей организации, расположенным за пределами ее территории, или сторонним организациям на основании договоров и других документов.
Форма и содержание накладной по форме N М-15, а также и само название Постановления Госкомстата N 71а говорят о том, что данная накладная должна использоваться для оформления отпуска материалов.
Унифицированная форма N ТОРГ-12 предназначена для учета торговых операций (утв. Постановлением Госкомстата России от 25.12.1998 N 132) и используется для оформления продажи (отпуска) товарно-материальных ценностей сторонней организации.
Товарной накладной N ТОРГ-12 должна оформляться любая продажа товара. При этом в соответствии с Налоговым кодексом РФ товаром признается любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации (п. 3 ст. 38 НК РФ).
Специалисты налоговой службы считают, что документом, подтверждающим факт приобретения товара, является накладная N ТОРГ-12. Приобретение и оприходование покупных товаров по накладной, не отвечающей требованиям законодательства, являются нарушением как бухгалтерского, так и налогового учета (п. 1 ст. 252 НК РФ).
Именно поэтому представители налоговых органов требуют от ваших покупателей представления товарной накладной N ТОРГ-12, которой должна оформляться любая продажа товаров. При этом не имеет значения, что это за товар - покупной или собственного производства.
Таким образом, чтобы не создавать проблем своим покупателям, вам следует использовать для оформления отпуска товаров накладную по форме N ТОРГ-12.
И.Горшкова
Подписано в печать
14.08.2006
при каждой налоговой проверке мы готовим счета-фактуры и накладные ТОРГ12 в обязательном порядке, а для себя я еще делаю приходные ордера. Только на импортные товары мы к копии ТД1 прикладываем накладные на внутреннее перемещение товаров, которые подтверждают приход товара с границы на наш склад.
Приходный ордер - это М-4? Где-то читала, что для исключительно торговых организаций его офорлять не требуется. Основанием для оприходования будет ТОРГ-12...
Коллеги, поделитесь опытом, пож!
При покупке товаров и материалов на наличный расчет (через подотчетных лиц) достаточно ли для оприходования товарного чека с печатью и кассового чека? Обязательна ли ТОРГ-12 и ПКО? Есть ли строгие нормативы? Спасибо.
AlenaA, как раз в этом случае и поможет приходный ордер М-4.
Конечно, следует заполнять приходный ордер М-4, так как в товарном чек нет граф, предусматривающих подпись материально-ответственной стороны, принявшией ТМЦ со стороны покупателя.
А нормативы - может затронуть многие налоги, так как отсутсвует документ об оприходовании ТМЦ, что может затронуть налог на прибыль (расходы не примут), НДС (не примут к вычету ), НДФЛ (включат в доход сотрудника). Но это конечно только если очень вредные проверяющие попадутся или больше ничего не найдут.
Спасибо всем за быстрые ответы!... Но хочу уточнить:Цитата:
Сообщение от ми_лена
Что значит отсутствует док об оприходовании? Если этот док я выпишу сама - М-4 - значит вопрос решен? Кстати к некоторым касс.чекам приложен не тов.чек, а простая накладная,заполненная вручную. Там есть графы - отпустил-получил. Плюс М-4 - этого достаточно, как вы думаете?..
С НДС понятно, сч-фактуры нет, да и НДС там не выделен. А почему НДФЛ начислят? За пользование подотчетными суммами как доходом? Тогда проще ТОРГ-12 нарисовать самой - и попросить ту сторону пропечатать...Цитата:
Сообщение от ми_лена
Почему?Цитата:
НДФЛ (включат в доход сотрудника).
Да, друзья, еще одна заковыка.
К некоторым накладным этой простой формы на сумму, например, 28450р. приложены несколько кассовых чеков пробитых частями на общую сумму 28450р. Объяснено это тем, что у них кассовый аппарат больше 9000 не пробивает. Как вы думаете, тут есть прецедент?
И еще: если в чеке не выделен НДС а сч-фактура в наличии - я думаю НДС принять к вычету можно.
Может есть другие мнения?
НДФЛ могут удержать с сотрудника, если захотят привязатся к тому что подотчетный сотрудник не сдал ТМЦ на склад.
Но как я уже писала - это крайняя мера проверяющих. Данный пример я написала, так как работая аудитором, начиталась таких актов налоговых органов, что со смеху можно было умереть.
Приходный ордер формы М-4 - лучшее, что можно придумать при оприходовании ТМЦ.
Кроме того, в нормативных актах указано, что форму М-4 можно заменить штампом на приходных документах, в котором будут указаны все реквизиты формы М-4.
Цитата:
Сообщение от ми_лена
Извините, в каких именно? Не подскажете? Или может, ссылку...
Письмо Минфина РФ от 29 октября 2002 г. N 16-00-14/414
"О порядке оформления поступающих материалов"
Департаментом методологии бухгалтерского учета и отчетности сообщается следующее.
В соответствии с Методическими указаниями по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов, утвержденными Приказом Минфина России от 28 декабря 2001 г. N 119н, вместо приходного ордера (типовая межотраслевая форма N М-4 утверждена Постановлением Госкомстата России от 30.10.97 N 71а) приемка и оприходование материалов может оформляться проставлением на документе поставщика (счете, накладной и т.д.) штампа, в оттиске которого содержатся те же реквизиты, что и в приходном ордере. Такой штамп приравнивается к приходному ордеру.
Порядок оформления документов по приемке и оприходованию материалов должен быть закреплен в учетной политике организации.
Руководитель департамента методологии
бухгалтерского учета и отчетности А.С.Бакаев
Спасибо!!!
Интересно, а как быть с расхождениями по количеству и качеству? Отдельная таксировка на чужой накладной?Цитата:
Сообщение от xboct
