Вид для печати
НК РФ предусмотрено, что уплата НДФЛ за счет налогового агента не допускается. Какие будут налоговые последствия, если ООО перечислило НДФЛ в бюджет от доходов сотрудников, отразило исчисление НДФЛ в бухгалтерских регистрах, но фактически не удержало эти суммы при выплате зарплаты? Не возникает ли в таком случае дополнительного налогооблагаемого дохода у работников?
А как это ООО отразило удержание в бух.регистрах, если фактически не удержало?Цитата:
ООО перечислило НДФЛ в бюджет от доходов сотрудников, отразило исчисление НДФЛ в бухгалтерских регистрах, но фактически не удержало эти суммы при выплате зарплаты?
Для физика - до сдачи декларации не будет. При сдаче декларации он пишет, что доход по его расчетам такой-то и налог уплаченный такой-то, к уплате дополнительно столько-то. Дальше платит самостоятельно и спит спокойно. Вот агент не очень спокойно, т.к. неуплата вОвремявсего ндфла грозит, видимо, пенями... Хотя непонятно что будет в случае с ндфл, т.к. отчетный и налоговый период - год. Но агенть обязан стукануть в тчение месяца в наложку, что произошел вывод денег. Если надо было, но не удержали ндфл, то пишет, что не смог удержать и налорган взискивает сам.
Каков вопрос - таков и ответ. КатеринаК, вы не уточнили, являются ли указанные сотрудники - штатными в вашем предприятии или с ними заключены договоры ГПХ. В первом случае - вы можете удержать НДФЛ с сотрудников в последующих месяцах и спокойно отчитаться по году, во втором соблюсти НК, так как вам это рассказала Агата-2 - проинформировать Налоговые органы о неудержанном налоге. ст.226 НК так и говорит.
Остается только один вопрос: А сотрудники в курсе, что за них уплачен НДФЛ и не будет ли для них неожиданностью приглашение налоговой отчитаться о полученном доходе формой НДФЛ-3 и уплатить оный?
;)
Перечислить-то НДФЛ перечислили, но не удержали (по ошибке). "Висит" переплата по некоторым сотрудникам (штатным). Может пусть висит? Или налорги посчитают это материальной выгодой или еще чем-нибудь?
в следующем месяце сумму переплаты недоплатите и все
А если год уже закончился?
Если переплата в прошлом году, я бы все равно недоплатил в этом - чтобы 70 счет сошелся. Воспринимайте это не как неудержание НДФЛ, а как переплату ЗП.
Перечисляйте. Или: при проверке НДФЛ инспектор обнаружит сей факт, и вам придется подать сведения по штатным сотрудникам, а налоговая разыщет и удержит. Будете иметь конфликт и с работниками, и с налоговой, и с начальством. Оно вам надо?
Куда чего перечислять? НДФЛ перечислили же. Вы имелли в виду "удерживайте"?Цитата:
Сообщение от Тихий Омут
