Вид для печати
Пытаюсь сделать декларацию по ставке 0% - раздел 4( предполагается применение). На экспорт пошел товар, не облагаемый НДС на территории РФ.
Не понимаю, как в моей ситуации заполнить этот раздел (стр. 080) - счет-фактура есть, дата сч.-ф., сумма НДС ? - ставить 0 руб.?
И еще,на всякий случай, - если мы не подтвердим этот экспорт, должны ли мы облагать данный товар по ставке 18 % или он не будет облагаться?
Может у кого то есть опыт, помогите, пожайлуста.
Если товар не облагается НДС, зачем его облагать по ставке 0%?
Потому что экспорт.Цитата:
Сообщение от Аноним
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 8 февраля 2005 г. N 03-04-08/18
В соответствии со статьей 164 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогообложение операций по реализации товаров (работ, услуг) производится по ставкам в размере 0,10 или 18 процентов.
Статьей 149 Кодекса установлен перечень товаров (работ, услуг), операции по реализации которых на территории Российской Федерации не подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость. В связи с этим в отношении таких операций налог по ставкам в указанных размерах, в том числе в размере 0 процентов, не применяется.
Таким образом, операции по реализации на экспорт медицинской техники, не подлежащие налогообложению налогом на добавленную стоимость в соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 149 Кодекса, не подлежат налогообложению по ставке налога в размере 0 процентов.
Учитывая изложенное, указанные операции отражаются в разделе 5 "Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)" декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденной Приказом МНС России от 20 ноября 2003 г. N БГ-3-03/644.
Согласно подпункту 1 пункта 2 статьи 170 Кодекса в случае использования товаров (работ, услуг) для операций по производству и (или) реализации товаров, освобожденных от налогообложения налогом на добавленную стоимость, суммы налога, уплаченные при приобретении таких товаров (работ, услуг), учитываются в их стоимости. В связи с этим суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные организацией в отношении услуг по таможенному оформлению, складских и подобных услуг, используемых при осуществлении операций по реализации на экспорт медицинской техники, учитываются в стоимости таких услуг.
Что касается авансовых платежей, полученных в счет предстоящих поставок указанных товаров на экспорт, то данные суммы в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость не включаются на основании пункта 2 статьи 162 Кодекса.
Zvic, спасибо за исчерпывающий ответ.
