Про раздельный учёт целевых средств

УВАЖАЕМЫЕ !!!
Как на практике выглядит раздельный учёт целевых средств у инвестора строительства (в 1С в частности) ?
Получены средства от физ.лиц по предварительному договору
Дт 76.5 Кт 86 - 10000 отражена задолженность соинвестора
Дт 51 Кт 76.5 - 10000 поступили средства на р/сч.
Дт 60 Кт 51 - 8000 перечислен аванс заказчику
Дт 69... Кт 51 - 1000 перечислен ЕСН
Дт 50 Кт 51 - 1000 получены наличные на з/плату АУП
Выходит, что ЕСН и з/плата нецелевое использование и облагается налогом на прибыль?
А дальше что?
Или реестр раздельного учёта вести отдельно?
Извините, если туплю, новичок и запуталась совсем!
ПОМОГИТЕ, пожалуйста!