Вид для печати
Клерки, подскажите плиз.
Как правильно заполнять раздел 2.1 декларации ПФР?
Уплата платежей вносится каким образом:
- если начислено за октябрь, то и оплаченную сумму вношу за октябрь, т.е. по строке 012?
- или вношу в том месяце в котором платила, т.е. по строке 013?
Что-то запуталась.
Вносить в строку того месяца, за который производилась оплата, а не того, в котором она была.
Понятно. А как быть, если за 9 месяцев, да и перед этим я вносила платежи в том месяце в котором они были (в ноябре за октябрь). Уточненки сдавать?
И еще в другом форуме заметила такую тему, что если взносы были уплачены до 15-го числа след. месяца, то включаются в графу того месяца за который была оплата, а если после 15-го (просрочка), то в том месяце в котором была оплата, как правильней то?
Давайте посмотрим инструкцию к Декларации по взносам на ОПС:
Цитата:
V. Порядок заполнения Раздела 2.1 "Уплата платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование" декларации
1. По строкам 010 - 014 страхователем указываются уплаченные суммы платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование с разбивкой на страховую и накопительную части трудовой пенсии, которые на основании назначения платежа, указанного в платежном поручении, относятся к суммам, начисленным за соответствующий период:..
2. По строкам 015 - 019 в графе 3 отражается разница между суммами платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, начисленными за расчетный период и отраженными как налоговый вычет в "Налоговой декларации по единому социальному налогу для налогоплательщиков, производящих выплаты физическим лицам" за аналогичный налоговый период, и суммами страховых взносов, уплаченными за тот же период...
В целях реализации абзаца четвертого пункта 3 статьи 243 Кодекса учитывается положительная разница между начисленными и уплаченными суммами страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, отражаемая по строкам 015 - 019...
Т.е. если оплата была позже 15-го, то вычет неправомерен. Вычет - это уменьшение на сумму уплаченных взносов на ОПС суммы ЕСН в части ФБ, подлежащей уплате в бюджет.Цитата:
НК РФ.
Статья 243. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога налогоплательщиками, производящими выплаты физическим лицам...
В случае, если в отчетном (налоговом) периоде сумма примененного налогового вычета превышает сумму фактически уплаченного страхового взноса за тот же период, такая разница признается занижением суммы налога, подлежащего уплате, с 15-го числа месяца, следующего за месяцем, за который уплачены авансовые платежи по налогу.
Получается, что правильно при просрочке указывать уплату в месяце уплаты.
А предыдущие периоды уточненки сдавать?
Olga_Uf, я бы сдала. Тем более это не самый трудоемкий отчет.
Зайка, #5!!!и что дальше то делать... все про этот 2.1. раздел перечитала... у нас постоянные просрочки...Цитата:
если оплата была позже 15-го, то вычет неправомерен.
вот например: в июле оплачено за май и июнь, в августе вообще ничего, в сентябре за июль и август, 16.10 - за сентябрь... в строки 012-014 1с автоматически поставила только суммы оплаченные в сентябре в 014... строки 015-019 1с сама не заполняет...что туда написать-то? ...допустим начислено июль -100, август 150, сентябрь 200, тогда в 017 - 100, 018 - 150, 019...???
и на счет вычета, как я понимаю из-за просрочек на суммы неправомерного вычета пени считать, помимо пеней за несвоевременную уплату... вообще запуталась...люди добрые, помогите!!! когда все это ОПС начиналось было много статей про вычет.. ничего найти не могу...
