Статья: Из личного опыта:Налоговый учет и ПБУ 18
Марина Клишевич
postmaster@klish.omsk.ru
В марте я поделилась методом налогового учета, примененным мною на практике в 2002 г. В этом году приняли ПБУ 18. В апреле делиться было в обще-то нечем, сейчас ПБУ проверено, мне понравилось. Довольно лихо получается совмещать с НУ. И хотя наше предприятие относится к МП, отказываться от ПБУ не стала.
Итак, опять небольшой план счетов. Реально счетов, конечно больше – по видам производства.
Из приложения к УП
20.1 – прямые расходы основного производства;
20.5 – косвенные расходы основного производства;
20.81 – налогооблагаемые временные разницы в расходах основного производства;
20.82 – вычитаемые временные разницы в расходах основного производства;
20.88 – постоянные разницы в расходах основного производства;
25.1 – общепроизводственные расходы по обслуживанию основного производства;
25.7 – расходы на рекламу;
25.8 – постоянные и временные разницы в общепроизводственных расходах;
26.1 – общехозяйственные расходы, учитываемые в целях налогообложения;
26.8 – постоянные и временные разницы в общехозяйственных расходах;
90.2 – расходы основного производства;
90.7 – управленческие расходы;
90.81 – налогооблагаемые временные разницы в учете продаж;
90.82 – вычитаемые временные разницы в учете продаж;
90.88 – постоянные разницы в учете продаж ;
99.1 – налогооблагаемая прибыль/убыток отчетного года;
99.81 – налогооблагаемые временные разницы в учете прибыли и убытков;
99.82 – вычитаемые временные разницы в учете прибыли и убытков;
99.88 – постоянные разницы в учете прибыли и убытков.
конечно, и набор счетов для разниц по счету 91.
Читать всю статью: http://www.klerk.ru/articles?3411
