Списание расходов в потребит. кооперативе

Подскажите пожалуйста.
Есть потреб. кооператив, основной вид деятельности - торговля.
Дополнит. вид деят. - предосталение займов членам кооператива.
Члены кооп. вносят вступит. взносы и паевые.
Вступительные взносы отнесла на 86, а паевые на 76- паевой фонд.

Кроме получения от членов свободных средств и выдачи займов не было никаких операций.
Встал вопрос, нужно ли расходы на содержание аппарата управления списывать за счет вступительных взносов, или все-таки за счет доходов, а полученные убытки списывать за счет взносов.

Цитата:

---

основной вид деятельности - торговля

---

Это как? Какова цель создания кооператива?

целью создания кооператива является - создание и развитие организаций торговли для обеспечения членов кооператива товарами, расширение сферы финансовых, посреднических и иных услуг, повышение их доступности для членов кооператива.

Ага, т.е. Вы продаете товары членам кооператива?

как бы собираемся продавать. но пока только привлекаем их свободные средства и выдаем им займы.

Цитата:

---

Сообщение от rtb

Вступительные взносы отнесла на 86, а паевые на 76- паевой фонд

---

Я бы с этим согласился. Хотя правильнее на разных субсчетах сч.86, т.к. паевые согласно ст.251.2.1 НК РФ относятся к целевым.

По Закону о потребительской кооперации и по Уставу тоже, мы должны создать паевой фонд,и паевые взносы могут возвращаться членам кооператива ири выходе.Нашла письмо Минфина, №07-05-06/284 в котором сказано, что потребительские общества могут отражать паевые взносы , как паевой фонд, в разделе "Капитал и резервы", по отдельной статье.

Цитата:

---

Сообщение от rtb

паевой фонд, в разделе "Капитал и резервы", по отдельной статье.

---

Всё правильно.
Выбирайте в балансе любую резервную стр., например, 440 (можете 450, 460, 480).
И в добрый путь.