1. Фирма А должна фирме В за поставленный товар 100000 рублей. Фирма С купила у фирмы А этот долг за 100000 рублей, но пока что не оплатила. Допустим это было в 2001 году.
Какие проводки в этом случае будут у фирмы С?
2. Фирма А отказалась платить по этому договору фирме С, за что была наказана судом с обязательством дополнительно помимо долга выплатить еще 150000 руб за пользование средствами так сказать. Было это в 2002 году.
Какие проводки будут в этом случае?
3. В 2003 году фирма А полностью погасила весь долг перед фирмой С. Фирма С соответственно расчиталась с фирмой В.
Какие проводки в этом случае и что получается по НДС и н/прибыль? :o
11.07.2003, 10:14
Аноним
Если речь идет об уступке права требования, то фирма С должна была купить долг у фирмы В, а не у фирмы А. Если же был перевод долга с фирмы А на фирму С, то проводки фирме С надо делать с использованием 76 счета в разрезе аналитики, т.е. Д76 "А" К76 "В". За пользование средствами - внереализационный доход фирмы С Д76"А" К91. Расчеты в 2003 будут: Д51 К76 "А" на всю сумму долга, Д76 "Б" К51 на сумму долга фирме В. Если налог на прибыль по методу начисления - проценты за пользование чужими средствами признаются доходами с момента вынесения решения судом (2002г.). Если расчеты происходят денежными средствами, то по НДС у нового кредитора (С) нет никаких проводок (нет налогооблагаемой базы).
11.07.2003, 15:07
Irina_A
Вы правы, фирма С купила долг у фирмы В, а не у фирмы А.
15.07.2003, 07:26
Марья
Ну тогда получается: Д 58 К 76 "В"
- 100000 - получено право требования задолженности;
Д 76 "В" К 51
- 100000 руб. - оплачено право требования.
Д 51 Кредит 76 "А"
- 250000 руб. - получены деньги в счет погашения долга;
Д 91 "Прочие расходы" Кредит 58
- 100000 руб. - списана дебиторская задолженность;
Д 76 "А" К 91 "Прочие доходы"
- 100000 руб. - погашена дебиторская задолженность;
Д 76 "А" К 91 "Прочие доходы"
- 150000 руб. - погашены % за пользование;
Д 91"Прочие расходы" К 68 "Расчеты по НДС"
- 25000 руб. ((250000 - 100000 руб.) х 20% : (100% + 20%) - начислен НДС;
Д 91 "Сальдо прочих доходов и расходов" К99
- 125000 руб. (250000 - 100000 - 25000) - отражена прибыль.
Что касается НДС с %-тов за пользование средствами, то хотя пп.2 п.1 ст 162 НК касается только сумм, связанных с реализацией товаров, работ (услуг). цессионарий по договору цессии приобретает не только право требования долга, но и другие права и обязанности, указанные в первоначальном договоре (между "А" и "Б"). Так что от НДС тут не уйдешь:( И ещё: когда будете отражать хоз. операции, связанные с обращением в суд используйте с/счет "расчеты по претензиям" Удачи ;)
