Необходима консультация специалистов
Добрый день! Расскажите, пожалуйста, об экспортных операциях.
Условный пример.
Продаем станок на Украину за 600 000 рублей (ж/д тариф и погрузочно-разгрузочные работы в контракте отдельно не оговорены).
Мы оплачиваем:
1) своему Поставщику - цену станка 480 000 рублей (в т.ч. НДС 20% -80 000 рублей)
2) своему Отправителю по ж/д – ж/д тариф 60 000 рублей (в т.ч. НДС 20% - 10 000 рублей) и погрузочно-разгрузочные работы 12 000 рублей ( в т.ч. НДС 20% - 2 000 рублей)
3) таможне - таможенные сборы – 1 200 рублей (в т.ч. НДС 20% - 200 рублей).
Вопросы:
1) Значит ли это, что НДС по п. 2 и 3 (10 000+2 000+200=12 200 руб.) нужно отразить в декларации НДС по ставке 0% и ждать 180 дней до решения ИМНС о возмещении НДС, или можно эти суммы отразить в обычной декларации НДС по ставке 20%.
2) Нужно ли заводить отдельные субсчета по экспортной операции на счете 90/реализация на экспорт и счете 19/НДС по товарам на экспорт.
3) Верны ли следующие бухгалтерские проводки по данной операции (а может нужно как-нибудь иначе отражать):
Оприходован станок от Поставщика
Д 41/станок К 60/Поставщик – 400 000 рублей (списывается в Д 90/расходы на продажу в момент реализации)
Д 19/НДС по товарам на экспорт К 60/Поставщик – 80 000 рублей (остается в течение 180 дней в Д 19 до решения ИМНС)
Получено решение ИМНС (возможны 2 варианта):
1) Д 68/НДС К 19/НДС по товарам на экспорт (в случае положительного решения)
2) Д 91/расходы К 19/НДС по товарам на экспорт (в случае отрицательного решения).
Благодарю за помощь.
