Ситуация такая: в декабре 2006 г. приняли товар от поставщика на сумму 180000 (одна позиция в количестве одной штуки), сдали баланс за 2006 год.Одну штуку этого товара продали в декабре.
В 2007 обнаружили, что позиция одна, а количество - 2 штуки на ту же сумму. Взяли и исправили в 1С приходную накладную за тот период, так как вторую штуку продали в марте (обнаружили, что на складе стоит живая, а по документам ее и нет:wow: )
В балансе на конец 2006 г. сумма по строке 214 стоит одна.
в балансе на начало 2007 г. - естественно, другая (на 90 000 больше, то есть на эту одну штуку). Что делать?
24.04.2007, 18:14
Январь
Исправлять. У вас налог на прибыль занижен (себестоимость проданной в декабре штуки в раза больше, чем должна быть).
24.04.2007, 18:20
НедоБУХша
Исправлять - понятно, уточненку по прибыли, доплатить...
а баланс? нет ведь понятия "уточненный баланс"
24.04.2007, 18:38
Январь
В бухучет исправления проводят "когда нашли". Так что баланс за 2006 у вас должен остаться неизменным.
24.04.2007, 18:46
НедоБУХша
А каким образом мне отразить, что штук было?
Сторнировать ту проводку и писать новую?
24.04.2007, 18:48
НедоБУХша
Я имею в виду, оставить в 2006 все как было - одну штуку, а в 2007 исправлять? Каким документом это делать? Помогите, я в панике....
24.04.2007, 18:51
Aleksey_n
В случаях выявления прошлогодних недочетов, когда баланс уже сдан, бухгалтер должен внести исправления на счета учета в текущем году.
Ст. 54 НК устанавливает порядок исправления ошибок. При обнаружении искажений в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым периодам, перерасчет налогов производят в периоде совершения ошибки. В этом случае компаниям нужно представить в инспекцию уточненные декларации. Их следует сдавать по тем формам, которые действовали во время совершения ошибки.
Иными словами, корректировки, производимые после сдачи годовой отчетности, не должны затрагивать счета учета затрат, готовой продукции, продаж, поскольку финансовый результат прошлого года уже выявлен и закреплен в утвержденной и сданной отчетности и изменять их после этого нельзя.
Следовательно, исправления учитываются только при формировании отчетных показателей отчетности за новый отчетный период, то есть исправление ошибки производится в месяце ее обнаружения и отражается как прибыль (убыток) прошлого года, выявленная в отчетном году, путем отнесения возникающих разниц на счет 91 "Прочие доходы и расходы" с одновременной корректировкой остатков на счетах учета имущества, обязательств, капитала, в оценке которых выявлены отклонения.
