Счет-фактура на сумму процентов, превыш. ставку рефинансирования

Добрый день! Помогите, пожалуйста, выписать правильный счет-фактуру! Насколько я понимаю, если проценты, которые наша организация получает за пользование коммерческим кредитом выше ставки рефинансирования ЦБ, то это превышение облагается НДС и на сумму этого превышения мы должны выписать счет-фактуру в одном экземпляре. Только вот не нашла инструкции по заполнению такого сч.-фактуры. Подскажите, пожалуйста:
1.В полях Продавец и Покупатель пишется одна и та же, т.е. наша организация, или в поле Покупатель пишется организация, пользующаяся этим кредитом?
2.Надо ли заполнять поле "К платежно-расчетному документу", если дата уплаты процентов раньше даты их начисления?
3. Что писать в поле Наименование?
4. Надо заполнять поле "Стоимость без налога"? Или достаточно только заполнить Ставку, Сумму налога, Стоимость с учетом налога?

Вопрос: Фирма продала товар другой компании с рассрочкой платежа. Нужно ли включать в налоговую базу по НДС начисленные покупателю проценты? Если да, то в каком размере: в полном или в части, превышающей процент, рассчитанный по ставке рефинансирования Банка России?
С.В.Беркович, бухгалтер

Ответ: Нужно. Такие проценты облагают НДС. Причем в вашем случае в расчет берется вся сумма процентов. Включать в базу по НДС только часть, превышающую размер процента, рассчитанного по ставкам рефинансирования Банка России, можно лишь по товарному кредиту. А продажа товара на условиях рассрочки платежа является не товарным, а коммерческим кредитом (ст. 823 ГК РФ). В такой ситуации следует руководствоваться нормой, зафиксированной в пп. 2 п. 1 ст. 162 Налогового кодекса. То есть базу по НДС рассчитывать исходя из стоимости товара и всей причитающейся суммы процентов. Налог с суммы процентов начисляют по расчетной ставке (10/110 или 18/118).

И.Д.Шамиев
Налоговый консультант
Подписано в печать
13.10.2006

Это я все знаю. А вопрос был совсем не в этом :)

Письмо весьма спорно