Вид для печати
Как отражается в учете суммовая разница, если с поставщиком заключен договор в $, но не на конкретную сумму товара,а на поставки вообще.Т.е. к примеру мы кидаем поставщику на счет 01.01. 30000 руб., а 05.05. заказываем у них всякческого товару на 500$. При поступлении в счете-ф-ре,естессно рубли.Когда ента разница возникает-то? Подскажите самовару!:help:
В вашем случае суммовой разницы не возникает, у вас и расчеты и документы в рублях. Суммовая разница возникнет если документы поставщик будет оформлять в иностранной валюте. Накладная, счет-фактура могут быть оформлены не только в рублях, но и в иностранной валюте.
Katt Огромный сенкс!Прям от сердца отлегло!
Скажите пожалуйста - в случае если договор на конкретный товар на определенную сумму, счет в евро, оплата в рублях 1000* курс дня оплаты, документы на товар в рублях 1000* курс дня получения товара - разве это не суммовая разница?
В данной ситуации документы на товар должны быть в евро, считать суммовую при оплате в рублях и документы в рублях, мне кажется очень и очень сомнительно, я бы попросила документы в рублях на корректировку стоимости товара (не на суммовую разницу, а именно изменение ст-ти товара).
Цитата : суммовые разницы возникают когда оплата производится в рублях в сумме, эквивалентной сумме в иностранной валюте (условных денежных единицах). При этом под суммовой разницей понимается разница между рублевой оценкой фактически произведенной оплаты, выраженной в иностранной валюте (условных денежных единицах), кредиторской задолженности по оплате запасов, исчисленной по официальному или иному согласованному курсу на дату принятия ее к бухгалтерскому учету, и рублевой оценкой этой кредиторской задолженности, исчисленной по официальному или иному согласованному курсу на дату ее погашения (п. 6 ПБУ 5/01).
Если судить по первичному вопросу то курсовые разницы скорее всего будут (правда надо знать детали договора) и вот почему:
1) Договор в валюте
2) Оплата в рублях
Если в договоре специально не оговорено, что оплата произведенная в рублях учитывается/пересчитывается по курсу на день отгрузки (а не как обычно на день оплаты), то тогда если день оплаты и отгрузки разные то и курсы скорее всего разные и соответственно возникает суммовая разница (см. выдержку из ПБУ 5/01).
Далее, т.к. суммовая разница возникла до оприходывания товара, то придется енту суммовую разницу включить в стоимость товара
Д41.1 К60.1 Суммовая разница без НДС
Д19.3 К60.1 НДС с суммовой разницы
Den обсуждать этот вопрос надо с учетом, что кроме формирование ст-ти товара есть еще и НДС, который хотелось бы предъявить бюджету. При учете суммовых разниц, если и оплата и документы в рублях, какую сумму вы предлагаете предъявить бюджету, указанную в счфк или с учетом суммовой разницы? Считаю, что при проверке у вас могут не принять объяснение, про суммовую разницу на НДС; если не корректировать НДС, то получается, что эту сумму (суммовую по НДС) вы отразите в ст-ти товара, соответственно искажается база по прибыли. Считаю, что если сумма оплаты и счфк, накладная (акт) на одинаковую сумму в рублях, суммовую считать не надо, если разные попросите документы в евро, если не согласятся, то на разницу на изменение стоимости.
Простите но я не вижу тут никаких разниц нам дали накладную в рублях(100 руб) счет в рублях на туже сумму(100) счет фактуру в рублях опять на туже сумму(100) и оплатили мы ту же сумму (100)(еще и предоплатой)
Где разницы то, где????????????????????????????????????????????????
Den, суммовая разница возникает тогда и только тогда, когда на момент оприходования товаров сохраняется кредиторская задолженность, выраженная в инвалюте (у.е.). То есть в тех случаях, когда на дату оприходования товара фактические затраты в рублях определить невозможно.
2 stas®. Вроде понял. Т.к. была предоплата, то на момент оприходывания товара, мы можем четко определить/оценить приобретаемы товары в рублях (видимо по зафиксированному курсу на день оплаты). Тогда получается если была полная предоплата в рублях то при оприходывании нет суммовых разниц, а если предоплата частичная, то при последующих оплатах оставшейся кред. задолжености суммовая разница могет возникнуть.?
Den, именно так.
Простите но если у меня предоплата 1000*курс на день оплаты а получаем товар в документе сумма 1000* курс на день отгрузки - это ли не суммовая разница? Несмотря на то что я могу оценить товар на момент поучения так как он уже оплачен? Тем более что поставщик предоставляет с-фактуру на сумму суммовых разниц!!
Он вам часть денег вернет??? (курс нынче падает) Ведь вам поставили товар на меньшую сумму, чем вы заплатили. :)
Можно, конечно, составить договор так по-уродски, что суммовые разницы будут возникать и при предоплате... Но это нужно очень изгаляться. (Тогда еще надо смотреть, чтобы не попасть на выплату суммовых из собственных средств.)
Хотя, после прочтения ПБУ 5/01, я все-таки склоняюсь к мысли, что суммовых разниц при предоплате быть не может, как в договоре не пиши. Официальное определение суммовых разниц очень неаккуратное, но в любом случае обязательно включает рублевое выражение кредиторской задолженности.
Если это всетаки суммовая разница то это мои внереализационные расходы в н/у, а в б/у идут на увеличение стоимости товара, разве не так?
Цитирую ПБУ/5/01 :Фактические затраты на приобретение материально-производственных запасов определяются (уменьшаются или увеличиваются) с учетом суммовых разниц, возникающих до принятия материально-производственных запасов к бухгалтерскому учету в случаях, когда оплата производится в рублях в сумме, эквивалентной сумме в иностранной валюте (условных денежных единицах).
Что не так???
...Под суммовой разницей понимается разница между рублевой оценкой фактически произведенной оплаты, выраженной в иностранной валюте (условных денежных единицах), кредиторской задолженности по оплате запасов, исчисленной по официальному или иному согласованному курсу на дату принятия ее к бухгалтерскому учету, и рублевой оценкой этой кредиторской задолженности, исчисленной по официальному или иному согласованному курсу на дату ее погашения.
А почему вы приходуете товар по курсу на день отгрузки???? Ведь у Вас в договоре скорее всего явно сказано: Оплата в рублях по курсу ЦБ (+2% к примеру) на день оплаты. Т.е. у Вас договором оговорен ИНОЙ СОГЛАСОВАННЫЙ КУРС. Поэтому целесообразнее и логичнее при ПОЛНОЙ предоплате (т.е. мы зафиксировали курс на день оплаты) оприходывать товар по курсу на день оплаты и тогда суммовая разница не возникнет т.к. курс при оплате, оприходовании и погашении будет один и тот же.Цитата:
а получаем товар в документе сумма 1000* курс на день отгрузки
Конечно можно оприходывать по курсу на день отгрузки - но вот по какому???? По курсу ЦБ а может ММВБ а может и еще когонить?? Т.е. неопределенность какая-то. Возможно я ошибаюсь и гденить написано, что в таких случаях надо приходывать по курсу ЦБ. Но и в этом случае нужно быть большим мазохистом, что бы сперва оприходывать по курсу ЦБ а потом прям тут же доп. проводками "доводить" кред. задолженость с помощью суммовых разниц до "состояния" по курсу на день предоплаты.
На к практике к сожалению усё сложнее - чаще всего предоплата частичная :( И в этой ситуации приходиться поступать (что бы не запутаться совсем) как Вы говорите, т.е. приходывать по курсу на день отгрузки, отражать суммовую разницу в части предоплаты, ну и в последующем при каждой частичной оплате генерить суммовые разницы :(
Koshka, не так то, что у вас нет кредиторской задолженности перед продавцом. Он просто вам выдал товаросопроводительные документы с неправильной ценой.
