Вид для печати
Уважаемые бухгалтера, помогите , пожалуйста, разобраться.
Наша организация создана в октябре 2005. Авансы мы стали платить только со 2-го полугодия 2006г. По итогам 9 мес. у нас было к уменьшению. За 2006 год сдали декларацию и доплатили весь налог.
По итогам 1 квартала 2007 у нас убыток 300000 , и вот мучаюсь вопросом: Стоило мне начислять авансы по прибыли за 1 квартал 2007 и за 2 квартал 2007 года. Выручка за 1 квартал 2007 г 4,5 млн. руб.
Что-то заклинило меня.
Я думаю, что раз убыток, то во-втором квартале платить ав. платежи не с чего, так расчет должен быть из расчета квартального авансового платежа за 1 квартал (у вас там стоит убыток). А вот в 1-ом квартале могли быть авансовые платежи.
Почитайте и посчитайте взяв декларацию может поможет:
ПРИМЕР
исчисления ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в течение отчетных периодов
Ситуация
Квартальные авансовые платежи, исчисленные по итогам отчетных периодов у организации "Гамма", составили:
- за полугодие 2005 г. - 600 000 руб., в том числе в федеральный бюджет - 162 500 руб., в бюджет субъекта РФ - 437 500 руб.;
- за девять месяцев 2005 г. - 1 200 000 руб., в том числе в федеральный бюджет - 325 000 руб., в бюджет субъекта РФ - 875 000 руб.;
- за I квартал 2006 г. - 60 000 руб., в том числе в федеральный бюджет - 16 250 руб., в бюджет субъекта РФ - 43 750 руб.;
- за полугодие 2006 г. был получен убыток, вследствие чего авансовый платеж по итогам полугодия был равен 0;
- за девять месяцев 2006 г. - 120 000 руб., в том числе в федеральный бюджет - 32 500 руб., в бюджет субъекта РФ - 87 500 руб.
Определим сумму ежемесячного авансового платежа, который организации "Гамма" следовало уплачивать в каждом квартале 2006 г. и I квартале 2007 г.
Решение
Воспользуемся для расчета ежемесячных авансовых платежей формулами, приведенными выше.
1. Ежемесячный авансовый платеж, подлежащий уплате в I квартале 2006 г., равен ежемесячному авансовому платежу, который уплачивался организацией "Гамма" в IV квартале 2005 г. (абз. 3 п. 2 ст. 286 НК РФ). Его расчет производится в следующем порядке:
(1 200 000 руб. - 600 000 руб.) / 3 = 200 000 руб.
Таким образом, в январе, феврале, марте 2006 г. организация "Гамма" уплачивала в бюджет по 200 000 руб.
Поскольку по итогам I квартала фактическая сумма авансового платежа, определенная исходя из ставки налога и налоговой базы, рассчитанной нарастающим итогом, составила 60 000 руб., у организации образовалась переплата по налогу в размере 540 000 руб. (200 000 руб. х 3 - 60 000 руб.).
2. Ежемесячный авансовый платеж, подлежащий уплате во II квартале 2006 г.:
60 000 руб. / 3 = 20 000 руб.
Таким образом, в апреле, мае, июне 2006 г. организация "Гамма" уплачивала в бюджет по 20 000 руб.
Исчисленные на II квартал 2006 г. ежемесячные авансовые платежи организация "Гамма" рассчитала в налоговой декларации за I квартал 2006 г.
В связи с наличием переплаты по итогам I квартала 2006 г. (540 000 руб.) организация произведет зачет переплаченной суммы в счет ежемесячных авансовых платежей на II квартал.
Таким образом, переплата по итогам II квартала составит 480 000 руб. (540 000 руб. - 20 000 руб. х 3).
3. Уплачивать ежемесячные авансовые платежи в III квартале 2006 г. (июле, августе, сентябре) организация "Гамма" не будет, поскольку разница между квартальным авансовым платежом за полугодие и квартальным авансовым платежом за I квартал 2006 г. является отрицательной (0 - 60 000 руб. = -60 000 руб.) (абз. 6 п. 2 ст. 286 НК РФ).
Так как по итогам II квартала 2006 г. организация "Гамма" получила убыток, но уплачивала ежемесячные авансовые платежи в этом периоде, сумма переплаты на 28 октября 2006 г. составит 540 000 руб. (480 000 руб. + 20 000 руб. х 3).
4. Квартальный авансовый платеж за девять месяцев 2006 г. в размере 120 000 руб. организация зачтет в счет переплаты.
5. Ежемесячный авансовый платеж, подлежащий уплате в IV квартале 2006 г. и I квартале 2007 г.:
(120 000 руб. - 0 руб.) / 3 = 40 000 руб.
Таким образом, в октябре, ноябре и декабре 2006 г. и в январе, феврале, марте 2007 г. размер ежемесячных авансовых платежей составит 40 000 руб., в том числе в федеральный бюджет - по 10 833 руб., в бюджет субъекта РФ - по 29 167 руб. Поскольку у организации "Гамма" числится переплата по налогу, ежемесячные авансовые платежи могут быть зачтены.
Значит, ежемесячные авансы на 4 квартал не должны были начисляться уплачиваться. Поскольку ежем. ав. в 1 квартале текущего года равны ежем. авансам 4 кв. прошлого года - то в 1 квартале у вас не должно быть ежем. ав. платежей. Стр.210 декларации за 1 кв = 0.Цитата:
По итогам 9 мес. у нас было к уменьшению.
Поскольку за 1 кв. убыток - то ежем. авансовых и во 2 кв.2007 не будет, т.е. стр. 290 декл. за 1 кв = 0, и стр.210 декл. за 2 кв = 0.
