Вид для печати
Здравствуйте, скажите пожалуйста. Есть ли у нас возможность отнести неподтвержденный НДС по экспортным сделкам (видимо были сроки просрочены) на внереализационные расходы. И учесть это при расчете налога на прибыль? Дело в том, что в НК такой трактовки нет. Но неужели на эту сумму даже прибыль нельзя уменьшить?
Нельзя.
а где про это можно почитать?
Не понял; не подтвержденный или сроки посрочены?Цитата:
неподтвержденный НДС по экспортным сделкам (видимо были сроки просрочены)
а это имеет значение? Я новый бухгалтер просто. Что там была за история не в курсе. А сейчас прошла налоговая проверка. И нам убрали эту сумму из расходов. Если имеет значение то я разберусь...
пп.19 ст.270 НК РФ.
Вы поясните, какой НДС - экспортная реализация или входной НДС по экспортным товарам. Вы разберитесь, что за НДС и что с ним, тогда и ответ получите более точный.
спасибо большое!!!
Сумма НДС, уплаченная в бюджет по неподтвержденному экспорту, признается расходом организации. Дело в том, что уплатить НДС в рассматриваемой ситуации налогоплательщика обязывает закон - п. 9 ст. 165 НК РФ (что уже предполагает экономическую обоснованность расходов в виде сумм налога). При этом в пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ прямо сказано, что к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся налоги, начисленные в установленном законодательством РФ порядке. Исключение составляют лишь те, которые перечислены в ст. 270 НК РФ. В свою очередь, в п. 19 ст. 270 НК РФ речь идет только о суммах налогов, которые налогоплательщик предъявляет покупателю. При неподтверждении экспорта НДС покупателю не предъявляется, а уплачивается в бюджет за счет собственных средств налогоплательщика. Поэтому никаких препятствий для отнесения сумм НДС к расходам нет. Аналогичный вывод сделал ФАС Западно-Сибирского округа в Постановлении от 23.01.2006 N Ф04-2578/2005(18865-А27-40), Ф04-2578/2005(18884-А27-40). Суд подчеркнул, что НДС, начисленный со стоимости реализованного на экспорт товара, в отношении которого в инспекцию не представлены подтверждающие документы, может быть отнесен к расходам по пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ (в отличие от НДС, на возмещение которого налогоплательщик может претендовать в соответствии со ст. ст. 171, 172 НК РФ). Подобная позиция отражена также в Постановлении ФАС Западно-Сибирского округа от 21.12.2005 N Ф04-9163/2005(18078-А45-35).
Добрый день.
Из всего вышенаписанного не поняла ... в итоге можно ли принять в расходы для целей налога на прибыль доначисленный НДС по неподтвержденному экспорту?
Мила787, вышенаписанное было написано 7 лет назад.
Что вы называете "доначисленным НДС по неподтвержденному экспорту"? Проводки напишите лучше
Добрый день. Мы реализуем услуги с НДС 0%. срок 180дн. для подтверждения данной ставки вышел - а пакет документов собрать не удалось. В итоге доначисляем НДС по указанным операциям (18%).Цитата:
Сообщение от Зета
по бух.учету это выглядит так:
Дт 68.22 Кт 68.02
Дт 91.02 Кт 68.22
Вопрос - можем ли мы принять данные расходы в налоговом учете для целей начисления налога на прибыль?
Сначала срок исковой давности выждать надо, вдруг подтвердите еще.
