Вид для печати
Люди добрые! помогите разобраться! только начала работать с импортом! в феврале ввозился товар.НДС заплачен в таможню в феврале. ГТД от 28.02.07, а отметка 02.03.07. Но в контракте прописано, что право собственности переходит по дате бортового коносамента.т.е. товар принят к учету 23.02.07. Я приняла к вычету НДС февралем, т.к. оплата и оприходование товара в феврале. Переживаю, идет камералка.
По-моему надо было в марте ставить, т.к. отметка была последней, без нее нельзя НДС к вычету ставить.
А где это прочитать, в НК нет, по-моему?Цитата:
Сообщение от Аноним
Ст. 171 п. 2. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории Российской Федерации либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации в таможенных режимах выпуска для внутреннего потребления....
Возьмите на таможне подтверждение уплаты таможенных пошлин, налогов там будет дата, когда с Вас списали НДС.
...после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг) с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей и при наличии соответствующих первичных документов.
а я их приняла 23.02
а НДС когда на таможню заплатили?
а какой документ у вас был для учета товаров 23.02.07, я так понимаю что 23.02.07 товар еще был в пути
Ндс заплатили в феврале.23.02 я поставила на баланс, т.к. к нам переходит право собственности в порту назначения.это записано в контракте, есть отметка в коносаменте.Таможенная декларация была подана 28 февраля.Нашла пример в Консультанте:
Пример 1. ЗАО "Фармацевт" импортировало из Гамбурга материалы стоимостью 10 000 евро. Условия поставки материалов - CIF Гамбург (материалы переходят в собственность покупателя в момент фактического перехода через поручни судна в порту отгрузки - Гамбурге 2 февраля).
Материалы были доставлены на борт судна 2 февраля. Таможенная декларация подана 10 февраля. Ставка таможенной пошлины - 10%. Материалы не облагались акцизами, но облагались НДС по ставке 18%. Задолженность перед иностранным поставщиком была погашена 15 февраля.
Учетной политикой ЗАО "Фармацевт" определено, что фактические расходы на приобретение материалов, транспортные расходы и таможенные пошлины отражаются на счете 10 "Материалы".
Согласно Постановлению N 863 сбор за таможенное оформление составил 1000 руб.
В данном случае налоговая база по НДС равнялась сумме таможенной стоимости импортированного товара и уплаченной при ввозе таможенной пошлины (пп. 1, 2 п. 1 ст. 160 НК РФ).
Курс евро по отношению к рублю составлял (условно):
- на 2 февраля - 34,60 руб/EUR;
- на 10 февраля - 34,50 руб/EUR;
- на 15 февраля - 34,40 руб/EUR.
В бухгалтерском учете ЗАО "Альфа" были оформлены следующие проводки:
----------------T-------T----------------------------------------¬
¦Корреспонденция¦ Сумма,¦ Содержание операции ¦
¦ счетов ¦ руб. ¦ ¦
+------T--------+ ¦ ¦
¦ Дебет¦ Кредит ¦ ¦ ¦
+------+--------+-------+----------------------------------------+
¦ 2 февраля ¦
+------T--------T-------T----------------------------------------+
¦ 10 ¦ 60 ¦346 000¦Отражена стоимость материалов, ¦
¦ ¦ ¦ ¦находящихся в пути, на основании ¦
¦ ¦ ¦ ¦полученной накладной ¦
¦ ¦ ¦ ¦(10 000 EUR x 34,60 руб/EUR) ¦
+------+--------+-------+----------------------------------------+
¦ 10 февраля ¦
+------T--------T-------T----------------------------------------+
¦ 10 ¦ 76-1 ¦ 34 500¦Отражена сумма таможенной пошлины ¦
¦ ¦ ¦ ¦(10 000 EUR x 34,50 руб/EUR x 10%) ¦
+------+--------+-------+----------------------------------------+
¦ 10 ¦ 76-2 ¦ 1 000¦Отражена сумма сбора за таможенное ¦
¦ ¦ ¦ ¦оформление ¦
+------+--------+-------+----------------------------------------+
¦ 19 ¦ 68 ¦ 68 310¦Отражена сумма налога на добавленную ¦
¦ ¦ НДС ¦ ¦стоимость, уплаченная на таможне ¦
¦ ¦ ¦ ¦(10 000 EUR + 1000 EUR) x ¦
¦ ¦ ¦ ¦34,50 руб/EUR x 18% ¦
+------+--------+-------+----------------------------------------+
¦ 68 ¦ 51 ¦ 68 310¦Уплачен НДС на таможне ¦
¦ НДС¦ ¦ ¦(10 000 EUR + 1000 EUR) x ¦
¦ ¦ ¦ ¦34,50 руб/EUR x 18% ¦
+------+--------+-------+----------------------------------------+
¦ 76-2 ¦ 51 ¦ 1 000¦Перечислен таможенный сбор ¦
+------+--------+-------+----------------------------------------+
¦ 76-1 ¦ 51 ¦ 34 500¦Перечислена таможенная пошлина ¦
+------+--------+-------+----------------------------------------+
¦ 68 ¦ 19 ¦ 68 310¦Произведен налоговый вычет НДС, ¦
¦ НДС¦ ¦ ¦уплаченного на таможне и относящегося к ¦
¦ ¦ ¦ ¦принятым на учет импортным материалам ¦
¦ ¦ ¦ ¦(10 000 EUR + 1000 EUR) x ¦
¦ ¦ ¦ ¦34,50 руб/EUR x 18% ¦
+------+--------+-------+----------------------------------------+
¦ 15 февраля ¦
+------T--------T-------T----------------------------------------+
¦ 60 ¦ 52 ¦344 000¦Погашена задолженность перед иностранным¦
¦ ¦ ¦ ¦поставщиком ¦
¦ ¦ ¦ ¦(10 000 EUR x 34,40 руб/EUR) ¦
+------+--------+-------+----------------------------------------+
¦ 60 ¦ 91-1 ¦ 2 000¦Отражена положительная курсовая разница ¦
¦ ¦ ¦ ¦по задолженности иностранному поставщику¦
¦ ¦ ¦ ¦на дату совершения операции ¦
¦ ¦ ¦ ¦(346 000 руб. - 344 000 руб.) ¦
L------+--------+-------+-----------------------------------------
"Аудит и налогообложение", 2006, N 12
Н.Беляева
Консультант по налогам
ЗАО "BKR-Интерком-Аудит"
СмирноваМария,
Возмещать Вы можете после уплаты его на таможне. Даже если право собственности на товар к Вам перешло после подписания договора, к примеру - ведь товар может находиться у Вас в собственности, а пересечения границы может и не быть вовсе.
Значит, если я заплатила в таможню НДС в феврале и приняла объкты импорта к учету 23.02 (т.к. дата принятия на учет совпадает с моментом перехода права собственности), то я могу принять к вычету НДС в феврале 2007, несмотря на то ,что отметка в ГТД от 28.02.07 "выпуск разрешен" 02.03.07.Если не так, поправьте меня.Цитата:
Сообщение от Александр Татаринов
Сдается мне, что можете в феврале. Есть Письмо Минфина РФ от 6 апреля 2004 г. N 03-1-08/927/16@, так вот в нем написано следующее: "для применения налоговых вычетов по приобретенным товарам (работам, услугам), в том числе ввозимым на таможенную территорию Российской Федерации, необходимо единовременное выполнение следующих условий: фактической уплаты налога, принятия к учету, использования в операциях, признаваемых объектом налогообложения, а также наличия счета-фактуры (таможенной декларации), соответствующих расчетных и первичных документов".
Все условия у Вас соблюдены, я так понимаю, а отметка "выпуск разрешен" подтверждает лишь то, что Вы фактически ввезли товар на территорию РФ.
Хотя, могут придраться, что раз ввоза нет, то и права на вычет нет... Мда, интересно; щас попытаюсь отрыть чего-нибудь еще.
Спасибо огромное, что помогли разобраться. Надеюсь, что для налоговой это не будет спорным вопросом.
Значит рано радуюсь! Я раньше про эту отметку нигде ничего не нашла, а тут прочитала статью на Клерке, вот и расстроилась.
http://www.klerk.ru/articles/?79205
СмирноваМария,
Нашел. В марте надо. Письмо Минфина РФ от 12 ноября 2004 г. N 03-04-08/122:
"Таким образом, согласно вышеуказанной норме пункта 1 статьи 172 Кодекса налог на добавленную стоимость, уплаченный при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, принимается к вычету не ранее даты, проставленной на штампе таможенного органа "Выпуск разрешен" на грузовой таможенной декларации, и после принятия на учет этих товаров."
Спасибо большое за ответы!
право-то перешло, а товар вы еще не получилиЦитата:
переходит право собственности
Нашла статью:
"Главбух". Приложение "Учет в торговле", 2005, N 4
КОГДА ПРИХОДОВАТЬ ИМПОРТНЫЙ ТОВАР
Проблема оприходования импортного товара связана, прежде всего, с его валютной оценкой. От того, в какой момент товар принят к учету, зависит, по какому курсу будет пересчитана его стоимость. Между отгрузкой товара, пересечением границы РФ и выпуском его таможней проходит довольно много времени, за которое курс валюты может существенно измениться. На примере конкретной ситуации мы рассмотрим, когда и как оприходовать импортный товар.
В договоре предусмотрено...
...приобретение автомобилей в США. Условия поставки - СРТ порт Котка. В контракте не прописан момент перехода права собственности. В какой момент нужно принять автомобили к учету: в момент прибытия автомобилей в порт Котка согласно правилам ИНКОТЕРМС или же на дату подачи таможенной декларации?
А из этого следует...
...что в рассматриваемой ситуации автомобили должны быть приняты к учету на дату их прибытия в порт Котка и документального оформления факта передачи указанному в контракте перевозчику. Объясним, почему.
Оприходование товара на баланс происходит тогда, когда покупатель получит право собственности на него. Торговые термины ИНКОТЕРМС регламентируют переход рисков гибели и повреждения товара. В этих международных правилах отсутствует понятие "переход права собственности".
Покупатель может нести риск случайной гибели товара, но не быть его собственником. Следовательно, кроме условий поставки в соответствии с ИНКОТЕРМС, отдельным пунктом в контракте необходимо оговаривать момент перехода права собственности. Если в тексте контракта этот момент не указан, то необходимо руководствоваться правилами, установленными гражданским законодательством РФ. А согласно Гражданскому кодексу РФ (если иное не предусмотрено договором) право собственности у покупателя возникает с момента вручения вещи ему или перевозчику, который производит доставку (п. 1 ст. 223 и ст. 224 Гражданского кодекса РФ).
Рекомендации по минимальным требованиям к обязательным реквизитам и форме внешнеторговых контрактов приведены в Письме ЦБ РФ от 15 июля 1996 г. N 300. Описание базиса поставки в терминах ИНКОТЕРМС в этом документе упомянуто, а вот о том, что надо указывать момент перехода права собственности, ничего не сказано.
В качестве дополнительного условия договора...
...необходимо учитывать момент перехода риска случайной гибели или повреждения товара, так как согласно ст. 211 Гражданского кодекса РФ эти риски несет собственник, если иное не предусмотрено договором.
В нашем случае в качестве условия поставки был определен термин ИНКОТЕРМС СРТ - "Фрахт/перевозка оплачены".
Это означает, что продавец обязан за свой счет доставить товар названному ему перевозчику до названного пункта назначения (Котка), а покупатель берет на себя все риски потери или повреждения товара, как и другие расходы, после передачи товара перевозчику.
Таким образом...
...право собственности у покупателя возникает с момента передачи товара перевозчику в порту Котка, и по состоянию на эту дату автомобили должны быть приняты к учету. Учтите, что пересчитывать стоимость товара на дату выпуска товара, проставленную таможней на ГТД, нельзя.
Е.В.Черепанова
Генеральный директор
ЗАО "Центр Аудита"
г. Красноярск
Подписано в печать
06.10.2005
может быть товар и принимается к учету, при составлении ГТД определяется сумма НДС которая списывается с вашего платежа, при составлении ГТД может меняться стоимость налоговой базыЦитата:
должны быть приняты к учету.
я хочу сказать что 23.02.07 когда вы оприходовали свой товар, у вас не определена сумма НДС которая будет указана в ГТД, и узнаете вы ее только при получении ГТД 02.03.07
Сумму НДС в ГТД я узнаю в момент подачи ГТД, а не в момент получения. :yes:
А оприходовать товар можно без НДС, а НДС внести когда подадите ГТД. То есть товар отдельно, НДС отдельно, что впринципе и бывает когда выпуск товара по ГТД происходит через несколько дней после её подачи.
Полностью согласна. НДС- датой подачи ГТД, т.е 28.02.Цитата:
Сообщение от Edu
Я документы сдала на камералку, пока тишина.
Можно ещё раз для чайников?
Если упаковочный лист от 11 декабря, в контракте право собст-ти переходит в момент перехода ч/з поручни судна, то мне надо его оприходовать 11 декабря? по курсу ЦБ на эту дату?
А что делать когда товар реально к нам пришел?
например 11.12.06, когда погрузили на судно курс$=26,2356
а на таможне 28.02.07 ГТД считали исходя из курса$=26,2314
как мне это оформить?
Каким числом у вас стоит отметка выпуск разрешен?
Помогите, пожалуйста тоже разобраться в датах оприходования.
В декларации:
стоимость в $- 69108.28
курс (16.01) - 26.5645
стоимость в руб - 1 835 826.91
тамож пошлина - 367 165.38
ндс - 396 538.61 (1 835 826.91+367 165.38)х18%
Т.е. в декларации стоимость товара и ндс расчитаны исходя из курса на 16.01.
НО!
На декларации "Выпуск разрешен" - 17.01
Условия поставки CPT-Москва.
Какой датой приходовать товар? 16-го вроде рано, еще не было отметки, но сформирована ст-ть. 17-го??? Но это будет уже стоимость по другому курсу и ндс уже уплачен...
Разъясните, пожалуйста
Посмотрите информацию по этой ссыкеЦитата:
Помогите, пожалуйста тоже разобраться в датах оприходования.
В декларации:
стоимость в $- 69108.28
курс (16.01) - 26.5645
стоимость в руб - 1 835 826.91
тамож пошлина - 367 165.38
ндс - 396 538.61 (1 835 826.91+367 165.38)х18%
Т.е. в декларации стоимость товара и ндс расчитаны исходя из курса на 16.01.
НО!
На декларации "Выпуск разрешен" - 17.01
Условия поставки CPT-Москва.
Какой датой приходовать товар? 16-го вроде рано, еще не было отметки, но сформирована ст-ть. 17-го??? Но это будет уже стоимость по другому курсу и ндс уже уплачен...
Разъясните, пожалуйста
http://forum.klerk.ru/showthread.php?t=146635
Право собс-ти переходит 11.12.06,Цитата:
Сообщение от Edu
ГТД от 28.02.07,
а отметка "выпуск разрешён"02.03.07
Может можно по приказу считать датой оприходования товара дату выпуска товара с таможни? Или если в договоре право соб-ти раньше, то только датой погрузки?
Малец Выше я оставлял ссылку посмотрите там.
Организация "Х" заключила договор на поставку стройматериалов из Украины. Поставщик оплачивает все расходы до таможни. Организация "Х" принимает товар, оплачивает все расходы на ж/д стации и отправляет стройматериалы покупателю. Как правильно организации "Х" заполнить счёт/фактуру?
Какие строки конкретно интересуют?Цитата:
Как правильно организации "Х" заполнить счёт/фактуру?
