Ура! А что с НДС делать?

Вобщем, можете поздравить меня. Первый раз в режиме экспорта отгрузился. Машину выпустили за 10 минут до закрытия таможни. ;) ОАО, ОКТС за 1 день. ;) Брокеров хороших нашел. Душевные ребята, да и дело свое знают. Да и сдерут с меня судя по всему не хило, но это уже в понедельник. Вот, 10 листов ГТД вручили, что делать с ними, пока не знаю. ;)
Ну да ладно, а теперь, собственно вопрос. Так получилось, что 3 товарных позиции, закупленных для экспорта, отправлять не стали. Брокеры сказали - нереально, ну, или ТН ВЭД посоветовали поменять, на что я уже не решился. Так вот, что мне с этим добром делать? В декларации 20% НДС за 2кв. я по этому товару ничего не поставил, разумеется, потому как думал, что на экспорт пойдет все закупленное. Декларацию менять? Как-то неохота. Копейки там. Плюс придется тогда НДС по общехозяйственным дробить, я правильно понимаю?
А можно что-нибудь с этим товаром сделать, чтобы вообще НДС по нему из расчетов исключить, дескать работает контора только на экспорт. Возврат поставщику, насколько я понимаю не проходит, потому как документы не переделать - копии счетов-фактур в налоговой зарегестрированы. Что посоветуете, куда девать товар и НДС по нему, чтобы контора осталась чисто экспортной?

Предложение такое товар испортить, с сотавление акта и т.д.,если входной НДС не возмещен стоимость товара вместе СДС за счет прибыли, если возмещен восстановить и все равно за счет прибыли

Думал об этом. Только разве в таком случае НДС не возмещается? Все же было оприходовано и оплачено...

Статья 171НК
2. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику и уплаченные им при приобретении товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации в таможенных режимах выпуска для свободного обращения, временного ввоза и переработки вне таможенной территории в отношении:
1) товаров (работ, услуг), приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с настоящей главой, за исключением товаров, предусмотренных пунктом 2 статьи 170 настоящего Кодекса;
2) товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи.

Да еще забыл сказать выше
ЭКСПОРТ -это операция признаваемая объектами налогообложения облагаемая по ставке 0%

kreks Суть в том, что этот товар на экспорт не пойдет никогда.
Да и первоначально он приобретался для осуществления операций, признаваемых объектом налогообложения. Какие у меня могут быть основания не принять НДС к вычету и не указать его в декларации 20%?
Если только учитывать его до конца дней, якобы мы его собираемся когда-нибудь все же на экспорт послать?

Forester ты хочешь

Цитата:

---

учитывать его до конца дней

---

и

Цитата:

---

принять НДС к вычету

---

или списать его как порчу и забыть как страшный сон?

Я хочу забыть как страшный сон. ;) Мне вот только интересно, не придется ли мне в случае списания как порчи принять НДС к вычету и показать в декларации НДС 20%? Какие у меня основания этот НДС отнести за счет прибыли? Какие у меня после этого основания не трогать НДС по общехозяйственным расходам? А то ведь еще и его придется делить пропорционально и относить за счет прибыли. ;)

Я бы оставила до тех пор, пока не прошло бы возмещение по налоговой. Как только бы прошло - сразе же бы вернула поставщику.

Цитата:

---

сразе же бы вернула поставщику.

---

и заплатила НДС по реализации по внутреннему рынку

kreks и возместила бы входной по внутреннему рынку тоже :)

svet Появятся обороты по внутреннему рынку. Придется общехозяйственные бить. Не сейчас, так для следующей экспортной отгрузки. :(

Forester да, для следующего экспорта - да.
А если так?
НЦ===
Статья 39. Реализация товаров, работ или услуг
3. Не признается реализацией товаров, работ или услуг:
3) передача основных средств, нематериальных активов и (или) иного имущества некоммерческим организациям на осуществление основной уставной деятельности, не связанной с предпринимательской деятельностью;
КЦ===
Или иной пунк этой статьи.....

svet Транспортные придется бить. :(
Да уж... Получается, что при избавлении от этого товара в любом случае надо делить НДС по общехозяйственным и прочему. Или, например, транспортные расходы по доставке этого товара у нас были, следовательно и НДС по ним нельзя будет целиком показать в 0% декларации. Я, наверно, просто оставлю этот товар висеть до конца веков на складе. Ну, сейчас мы его не отправили, а в будущем вот, якобы, обязательно отправим. ;) Товар закуплен-то для экспорта. А НДС по этому товару не буду показывать ни в каких декларациях. НДС по транспортным и общехозяйственным целиком в 0% декларацию после сбора пакета документов.
Как вам такой вариант?

Цитата:

---

Ну, сейчас мы его не отправили, а в будущем вот, якобы, обязательно отправим

---

Цитата:

---

НДС по транспортным и общехозяйственным целиком в 0% декларацию после сбора пакета документов.

---

А кагже расходы на доставку того что осталось все равно придется бить

kreks

Цитата:

---

А кагже расходы на доставку того что осталось все равно придется бить

---

Расходы, но не НДС по ним, так ведь? Расходы на доставку мне бить не страшно, висят себе на 44 счете и пусть висят до конца веков.

Цитата:

---

Какие у меня после этого основания не трогать НДС по общехозяйственным расходам?

---

Цитата:

---

Получается, что при избавлении от этого товара в любом случае надо делить НДС по общехозяйственным и прочему

---

НК не предусмотрен раздельный учет при реализации по разным ставам, только облагаемым и необлагаемым.
Так что разбивать ничего не надо. Можете все отнести на экспорт.

Вывод о раздельной учете сделан на основании:
НЦ====
Статья 166. Порядок исчисления налога
6. Сумма налога по операциям реализации товаров (работ, услуг), облагаемых в соответствии с пунктом 1 статьи 164 настоящего Кодекса по налоговой ставке 0 процентов, исчисляется отдельно по каждой такой операции в соответствии с порядком,
Статья 172. Порядок применения налоговых вычетов
3. Вычеты сумм налога, предусмотренных статьей 171 настоящего Кодекса, в отношении операций по реализации товаров (работ, услуг), указанных в пункте 1 статьи 164 настоящего Кодекса, производятся только при представлении в налоговые органы соответствующих документов, предусмотренных статьей 165 настоящего Кодекса.
Вычеты сумм налога, предусмотренные настоящим пунктом, производятся на основании отдельной налоговой декларации, указанной в пункте 7 статьи 164 настоящего Кодекса.
КЦ====

Цитата:

---

Исходное сообщение kreks
Статья 171НК
2. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику и уплаченные им при приобретении товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации в таможенных режимах выпуска для свободного обращения, временного ввоза и переработки вне таможенной территории в отношении:
1) товаров (работ, услуг), приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с настоящей главой, за исключением товаров, предусмотренных пунктом 2 статьи 170 настоящего Кодекса;
2) товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи.

---

Если ценности уничтожены, то входной НДС по ним НЕ надо восстанавливать. См., например, решение ФАС Северо-Западного округа от 14 февраля 2003 г. № А56-28181/02.

svet, а разве из этих цитат можно сделать вывод о необходимости ведения раздельного учета по таким операциям?

"отдельно по каждой операции" это не раздельный учет?

Статья 172. Порядок применения налоговых вычетов
3. Вычеты сумм налога, предусмотренных статьей 171 настоящего Кодекса, в отношении операций по реализации товаров (работ, услуг), указанных в пункте 1 статьи 164 настоящего Кодекса, производятся только при представлении в налоговые органы соответствующих документов, предусмотренных статьей 165 настоящего Кодекса.
Вычеты сумм налога, предусмотренные настоящим пунктом, производятся на основании отдельной налоговой декларации, указанной в пункте 7 статьи 164 настоящего Кодекса.

Меня мучает вопрос , а на каком основании при предоставлении документов и при подтвержденном факте экспорта по отдельным поставщикам НДС не возмещается и пишут в решении - не подтвержден встречными сверками с поставщиками ... По идее же мы даже ждать их дуракое решение не должны - предоставили пакет - и сразу - вычет... Разве не так ?

SVET, а в соседнем посте по НДС по готовой продукии Вы пишете , что НДС по "напрямую не относящимся к экспорту затратам " не распределяете .. . Может, я не поняла чего? Вроде общепроизводственные и общехозйственные напрямую не относятся ...

Цитата:

---

"отдельно по каждой операции" это не раздельный учет?

---

Каждой операции в разрезе именно нулевого экспорта. И раздельный учет между операциями по разным ставкам не предусмотрен.
Если надо будет, то я могу Арбитражную практику подобрать. Она, надо сказать, однозначно, в нашу пользу :)

Нина, Прыгалка, я веду раздельный учет между ставками ("отдельно по каждой такой операции " цитата НК), а именно, все что касается этой сделки прямо - т.е. тот с/ф поставщика, который я регистрирую в ИМНС, я возмещаю по отдельной декларации. Это раздельный учет?
Остальные суммы по обычной.
Из-за отсуствия такого "раздельного учета" ИМНС непременно придерется, надо будет доказывать правоту в суде, а это лишняя трата времени и денег. И потом прецедент не является в России источником права.

svet Ну и я так делаю . Просто я думаю , что вне зависимости от того товар ли это по одной входящей счету-фактуре или продукция со множеством счетов-фактур на сырье, зарплатойи общехозяйственными , придраться к отсутствию раздельного учета НДС по общехозяйственным ОНИ смогут?
А так я в принципе считаю невозможным ндс по общехозяйственным бить ... Мы же ВСЕ сч/фактуры по НДС ОХР не можем в налоговую отдавать для подтверждения , сверок и т.д. Хотя прямо в кодексе так и читается - товаров, работ , услуг ...

Нина О. , у всех разные мнения... Я знаю людей у которых акт построен на этом, у меня таких проблем не было.
Мое личное мнение - не трогать ОХР, но если есть уже такая тенденция, то думаю опасения автора поста не напрасны.