Знатоки пбу 18/02, помогите разобраться!
Впервые в жизни заполняю декларацию по налогу на прибыль и буквально несколько дней назад наконец разобралась в ПБУ 18/02. Но т.к. я, можно сказать, бухгалтер-самоучка, я не уверена, что поняла все верно. Все расчеты у меня провел 1С, я за ним проверяю и пытаюсь понять логику расчетов. Итак, ситуация следующая:
За 1 полугодие бухгалтерский убыток составил -1701325 руб., как 39800 руб. выручки - 1741125 руб. расходов по БУ. Соответственно условный расход = -408318 руб.
Постоянные разницы составили 1094,56 руб. по питьевой воде для кулеров, соответсвенно ПНО 262,69 руб.
Налоговый убыток составил -1697233,65 руб., как 39800 руб выручки - 1737033,65 руб расходов по НУ.
Т.к. с убытка налог на прибыль не платим, сумма налогового убытка может быть вычтена из прибыли следующих отчетных периодов, следовательно эта сумма (1697233,65 руб) является вычитаемой временной разницей, а 0,24% с нее (407336,08 руб) - отложенным налоговым активом.
Т.о. текущий налоговый убыток составляет: -1701325 + 262,69 + 407336,08 = -1293726,23 руб.
Правильно я мыслю? Все ли я верно поняла? И нет ли ошибок в терминах? Не нужно ли указывать текущий налоговый убыток, как сумму к уменьшению в разделе 1 декларации по налогу на прибыль (1С весь 1 раздел оставил незаполненным)?
