Вид для печати
Организация находится на УСН с доходов 6%. Как отразить ситуацию возврата денежных средств покупателю (например частично) по причине невозможности выполнить свои обязательства? Например нам перечислили 100 руб, мы поставили товара на 50 руб, а остальные 50 руб вернули покупателю. Ведь нужно чтобы в КУДиР появилась запись на -50 руб. Каким документом эти -50 руб нужно внести?
а может лучше сторнировать запись с 100 руб. и записать 50 руб.?Цитата:
Например нам перечислили 100 руб, мы поставили товара на 50 руб, а остальные 50 руб вернули покупателю. Ведь нужно чтобы в КУДиР появилась запись на -50 руб. Каким документом эти -50 руб нужно внести?
в день возврата? Что значит лучше, а как правильно? Разве не существует единой методики отражения такого рода операций? Если допустить что Ваш вариант более правильный, какими документами это отразить в КУДиР?Цитата:
а может лучше сторнировать запись с 100 руб. и записать 50 руб.?
смотря как на это посмотреть. если честно то правильного ответа не знаю. предложил как вариант.Цитата:
Что значит лучше, а как правильно?
вот нашел такое письмо:Цитата:
Если допустить что Ваш вариант более правильный, какими документами это отразить в КУДиР?
Организация применяет упрощенную систему. В 2005 г. клиент ошибочно дважды оплатил авансом счет за предоставленные ему услуги. В 2006 г. организация вернула излишне уплаченную сумму аванса. В каком налоговом периоде (2005 г. или 2006 г.) вносятся корректировки в отчетность? Какими записями вносятся исправления в Книгу учета доходов и расходов?
Ответ:
УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
ПО Г. МОСКВЕ
ПИСЬМО
от 2 августа 2006 г. N 18-11/3/68205@
При обнаружении в текущем налоговом (отчетном) периоде неотражения или неполноты отражения сведений, а равно ошибок (искажений), допущенных в прошлых налоговых (отчетных) периодах и повлекших завышение (занижение) сумм налога, подлежащих уплате, внесение налогоплательщиком дополнений и изменений в декларацию производится путем представления корректирующей декларации за соответствующий истекший налоговый (отчетный) период, в которой отражаются налоговые обязательства с учетом внесенных дополнений и изменений.
При перерасчете налогоплательщиком налоговых обязательств не учитываются результаты налоговых проверок, проведенных налоговым органом за тот налоговый (отчетный) период, за который налогоплательщиком производится перерасчет налоговых обязательств.
В случае невозможности определения конкретного периода, к которому относятся обнаруженные налогоплательщиком в текущем налоговом (отчетном) периоде ошибки (искажения) в исчислении налоговой базы, относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, налогоплательщик корректирует налоговые обязательства налогового (отчетного) периода, в котором выявлены данные ошибки (искажения). Об этом сказано в Порядке заполнения налоговой декларации по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, утвержденном Приказом Минфина России от 17.01.2006 N 7н.
При представлении в налоговый орган декларации, в которой отражены налоговые обязательства с учетом внесенных дополнений и изменений, в реквизите титульного листа "Вид документа" проставляется код 3 (корректирующий) с указанием через дробь номера, отражающего, какая по счету декларация с учетом внесенных изменений и дополнений представляется налогоплательщиком в налоговый орган (например: 3/1, 3/2, 3/3 и т.д.).
Согласно Порядку заполнения Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, утвержденному Приказом Минфина России от 31.12.2005 N 167н, исправление ошибок должно быть обоснованно и подтверждено подписью руководителя организации с указанием даты исправления и печатью организации.
Таким образом, учитывая, что расчет налоговой базы по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, производится в течение налогового периода нарастающим итогом, при обнаружении неотражения или неполноты отражения сведений, а равно ошибок (искажений), допущенных в 2005 г., необходимо представить в налоговый орган корректирующие налоговые декларации начиная с того периода, в котором клиент ошибочно дважды авансом оплатил счет за предоставляемые ему услуги.
Заместитель
руководителя Управления
действительный государственный советник РФ
2 класса
С.Х.АМИНЕВ
02.08.2006
У меня и поступление и возврат денежных средств происходит в рамках одного налогового периода
ну значить вносите исправление в КДиР и спите спокойно.Цитата:
У меня и поступление и возврат денежных средств происходит в рамках одного налогового периода
так как его вносить в 1С УСН, руками что-ли :)Цитата:
ну значить вносите исправление в КДиР и спите спокойно.
а вы КДиР электронно ведете? :)Цитата:
так как его вносить в 1С УСН, руками что-ли
ну да, вносим первичку, а КУДиР формируется автоматическиЦитата:
а вы КДиР электронно ведете?
ну тогда вместо 100 руб. пишите 50 руб.Цитата:
ну да, вносим первичку, а КУДиР формируется автоматически
