Вид для печати
Как правильно сделать? Есть таможенная стоимость, есть фактурная, они не совпадают. НДС распределять по соотношению таможенная стоимость по конкретной позиции/общая таможенная стоимость или фактурная стоимость конкретной позиции товара/общая фактурная (договорная) стоимость товара? Тоже самое касается таможенной пошлины и сбора.
Вы имеете в виду стоимость по инвойсу и стоимость по таможне?
У них есть группы товара которые они могут дооценивать, т.е. какбы говорят, что ваш партнер вам цену занижает, мы лучше знаем какая она должна быть ... и набавляют на сумму в вашем инвойсе еще кое что, потом с этого всего бирут пошлины и НДС. В данном случае выша стоимость будет определяться не по инвойсу, а по таможне, но они должны вам бамажку дать на основании чего стоимость вашу завысили.
То есть я должна распределить НДС, пошлину, сбор по соотношению Таможенная стоиомость конкретной позиции товара/Общая стоимость товара. НДС это понятно, весь пойдет на вычет, проблема со сбором и пошлиной, она упадет на себестоимость в бухучете, и в косвенные расходы в налоговом учете. И пусть, наверно. Главное, не будет искажения налогового учета, а уж как там бухгалтерская себестоимость сформируется фиг с ним. 18 ПБУ я не применяю, отклонения вывожу отдельной справкой.
вы можете избежать расхождения БУ и НУ, включив в НУ пошлины в себестоимость товара. см. абз. 2 ст. 320 НК, а также Письмо УФНС России по г. Москве от 09.09.2005 N 20-12/64164.2Цитата:
проблема со сбором и пошлиной, она упадет на себестоимость в бухучете, и в косвенные расходы в налоговом учете
В течение текущего месяца издержки обращения формируются в соответствии с настоящей главой. При этом в сумму издержек обращения включаются также расходы налогоплательщика - покупателя товаров на доставку этих товаров, складские расходы и иные расходы текущего месяца, связанные с приобретением, если они не учтены в стоимости приобретения товаров, и реализацией этих товаров. К издержкам обращения не относится стоимость приобретения товаров по цене, установленной условиями договора. При этом налогоплательщик имеет право сформировать стоимость приобретения товаров с учетом расходов, связанных с приобретением этих товаров. Указанная стоимость товаров учитывается при их реализации в соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 268 настоящего Кодекса. Стоимость приобретения товаров, отгруженных, но не реализованных на конец месяца, не включается налогоплательщиком в состав расходов, связанных с производством и реализацией, до момента их реализации. Порядок формирования стоимости приобретения товаров определяется налогоплательщиком в учетной политике для целей налогообложения и применяется в течение не менее двух налоговых периодов.
Расходы текущего месяца разделяются на прямые и косвенные. К прямым расходам относятся стоимость приобретения товаров, реализованных в данном отчетном (налоговом) периоде, и суммы расходов на доставку (транспортные расходы) покупных товаров до склада налогоплательщика - покупателя товаров в случае, если эти расходы не включены в цену приобретения указанных товаров. Все остальные расходы, за исключением внереализационных расходов, определяемых в соответствии со статьей 265 настоящего Кодекса, осуществленные в текущем месяце, признаются косвенными расходами и уменьшают доходы от реализации текущего месяца
При этом налогоплательщик имеет право сформировать стоимость приобретения товаров с учетом расходов, связанных с приобретением этих товаров.
Правильно ли я понимаю, что имею право расширить перечень прямых расходов? Увеличив при этом налоговую себестоимость товара?
ИМХО, да. Закрепив в УП для НУ.Цитата:
имею право расширить перечень прямых расходов
Так и сделаю. А то будет еще заморочка, я в бухгалтерской справке выделила ГП и таможенный сбор в составе косвенных, а когда продавать буду, то 1 С автоматически спишет всю себестоимость товара в налоговый учет, а ведь там уже сидит ГП и сбор, будет дублирование расходов, иначе надо будет все время уменьшать налоговую себестоимость проданных товаров на сумму уже списанных на косвенные расходы ГП и сборов. А это головняк получается.
