Вид для печати
Заключили договор подряда на выполнение работ с физ. лицом. В договоре указано, что возмещаем ему расходы на проезд к месту работы, проживание там и пр.
Посмотрела я на этот договор и задумалась, а нормально ли такое условие? Не возникнет ли проблем с расходами по прибыли у нас?
Сумма возмещения по сравнению с оплатой услуг сильно отличается в большую сторону. Не придется ли ее обложить налогами и НДФЛ удержать?
Нормально, т.к. предусмотрено ст.709 ГК.Цитата:
В договоре указано, что возмещаем ему расходы на проезд к месту работы, проживание там и пр.
Посмотрела я на этот договор и задумалась, а нормально ли такое условие?
Вот только в "пр." не должно быть суточных - стороннему лицу они не полагаются.
С НДФЛ все просто: на основании заявления физлица (обязательно!) предоставляете ему профессиональный вычет в соответствии со ст.221 НК.Цитата:
Не придется ли ее обложить налогами и НДФЛ удержать?
А вот с ЕСН все не так однозначно: вначале Минфин соглашался с тем, что оплата расходов - не вознаграждение. Потом - передумал и стал требовать начисления ЕСН на всю сумму договора. Кто-то с ним судился аж в ВАС и успешно, но налоговиков это не шибко впечатлило, так что трения с ними все равно могут возникнуть.
P.S. ИМХО, желательно, чтобы в договоре или в дополнении к нему была расписана сумма вознаграждения - отдельно, а размер компенсации - отдельно.
Приветствую, коллеги.
А разве можно профессиональный вычет предоставить физ.лицу как таковому, а не ИП? В вопросе указан именно физик на договоре подряда, а рекомендованные вычеты (в общем случае, если не брать авторские договора) все-таки для ИП предназначены, или я неправильно понимаю?Цитата:
С НДФЛ все просто: на основании заявления физлица (обязательно!) предоставляете ему профессиональный вычет в соответствии со ст.221 НК.
Можно.ст.221 п.2Цитата:
А разве можно профессиональный вычет предоставить физ.лицу как таковому, а не ИП
То есть, если вознаграждение-3000 руб, а возмещение расходов -20 000 руб, то при наличии заявления от физ. лица мы НДФЛ не удерживаем вообще? Видимо, я недопонимаю...разъясните, плиз.
А ЕСН придется обложить всю сумму?
Видимо, так:
С 3000 руб. удерживаем НДФЛ + начисляем ЕСН.
Компенсацию расходов НДФЛ не облагаем при наличии заявления от физ. лица. Насчет ЕСН с компенсации, видимо, нужно принимать решение на свой страх и риск, т.к. единственно верной т.з. нет.
Теперь правильно?:)
Правильно.
Но только смотрите, что б все билеты были куплены именно физлицом и гостиница была на него оформлена, а не на организацию
Спасибо! Буду смотреть внимательно. А если, вдруг, будет по-другому?
И еще вопрос. Если мы будем облагать выплату ЕСН, то с декларациями все понятно. А если не будем? Отражать эту сумму в виде начисленной или нет? В БУ лучше проводить по 76.5 или по 70? (физ. лицо не в штате у нас)
Если решили возмещение расходов не облагать, откуда начисления? Проводите через 76, все же это не расчеты с персоналом по оплате труда.Цитата:
Отражать эту сумму в виде начисленной или нет?
