Письмо МФ №03-07-11/212 от 05.07.07

Мы покупаем воду для питья. Заключения о непитьевой воде из водопровода нет, т.к. она, по их мнению, питьевая.
Закрывали все из прибыли.
1. Нельзя ли, как прежде, все закрывать из прибыли.
2. Если руководствоваться письмом, то НДС при покупке мы возмещаем? Ведь вода приобретена, в нашем случае, не для производственных целей?
3. Обязательно ли делать наценку?

За личные телефонные переговоры по корпоративной сотовой связи сотрудники нам возмещали: 73 - 60. Перепредоставление сотовой связи - это не безвозмездная передача?

Я понимала так, что если расходы не относятся к деятельности, а в нашем случае так, то и входящий НДС не возмещается. Так или нет?
Это письмо касается тех, кто относит указанные затраты (чай, кофе) на уменьшение прибыли или для всех?

Цитата:

---

Заключения о непитьевой воде из водопровода нет, т.к. она, по их мнению, питьевая.

---

ИХ - это чье мнение? Обратитесь в сэс самостоятельно и получите необходимые заключения.

1. Если докажете, что вода не питьевая, то можно закрывать из прибыли.
2.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС ЦЕНТРАЛЬНОГО ОКРУГА от 16.12.2004 N А36-135/2-04

Налоговый кодекс РФ не связывает принятие к вычету сумм НДС, уплаченных поставщикам товаров (работ, услуг), с обязательным отнесением стоимости приобретенных товаров (работ, услуг) в состав расходов, учитываемых при налогообложении прибыли.

3. вообще не поняла, о чем речь. Уточните.

Цитата:

---

За личные телефонные переговоры по корпоративной сотовой связи сотрудники нам возмещали: 73 - 60. Перепредоставление сотовой связи - это не безвозмездная передача?

---

нет

Цитата:

---

Я понимала так, что если расходы не относятся к деятельности, а в нашем случае так, то и входящий НДС не возмещается. Так или нет?

---

не так, но доказывать это будете в суде.

Цитата:

---

Это письмо касается тех, кто относит указанные затраты (чай, кофе) на уменьшение прибыли или для всех?

---

это письмо (вы извините, я его не читала), касается только того, в чей адрес оно было направлено, то есть автору вопроса.

Мы воду покупаем из прибыли и нас это устраивает.
Раньше я делала проводку:
91.2 - 60 (НДС в т.ч.)

По письму получается безвозмездная передача:
10 - 60 100р.
19 - 60 18р.
91 - 10 100р. не уменьш. н/о
Считаем рыночную цену, делаем маленькую наценочку = 101р.
91 - 68 19р. НДС
68 - 19 18р. возмещ. НДС

Как правильно провести воду, если ее приобретение не относится к производственной деятельности?

Цитата:

---

По письму получается безвозмездная передача:

---

передача КОМУ???

сотрудникам

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 05.07.2007 N 03-07-11/212

Вопрос: Организация на безвозмездной основе предоставляет своим работникам чай, кофе и другие продукты питания.
...
передачу продукции сотрудникам организации (чай, кофе и другие продукты питания) для целей применения налога на добавленную стоимость следует рассматривать как безвозмездную передачу товаров.

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 05.07.2007 N 03-07-11/212

Вопрос: Организация на безвозмездной основе предоставляет своим работникам чай, кофе и другие продукты питания. Подлежат ли налогообложению НДС указанные операции? Каков порядок составления в указанном случае счетов-фактур в связи с отсутствием в них показателей по строкам "Грузополучатель", "Покупатель", "Адрес", "ИНН и КПП покупателя"?
Ответ: В связи с письмом по вопросам применения налога на добавленную стоимость в отношении товаров, безвозмездно передаваемых сотрудникам организации, Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает.
Подпунктом 1 п. 1 ст. 146 гл. 21 "Налог на добавленную стоимость" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) установлено, что операции по реализации товаров на территории Российской Федерации на безвозмездной основе признаются объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость. В связи с этим передачу продукции сотрудникам организации (чай, кофе и другие продукты питания) для целей применения налога на добавленную стоимость следует рассматривать как безвозмездную передачу товаров.
Учитывая изложенное, налогообложение налогом на добавленную стоимость вышеуказанной продукции производится в общеустановленном порядке. При этом согласно п. 2 ст. 154 Кодекса налоговую базу по налогу на добавленную стоимость следует определять исходя из рыночных цен.
Что касается порядка составления счетов-фактур в указанном случае, то в соответствии с Правилами ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденными Постановлением Правительства Российской Федерации от 02.12.2000 N 914, при выставлении счетов-фактур, в которых отсутствуют отдельные показатели (в том числе грузополучатель - строка 4, покупатель - строка 6, адрес - строка 6а, ИНН и КПП покупателя - строка 6б), в этих строках проставляются прочерки.
Одновременно сообщается, что на основании п. 4 ст. 170 Кодекса налогоплательщик обязан вести раздельный учет сумм налога на добавленную стоимость по приобретенным товарам (работам, услугам), используемым для осуществления как облагаемых налогом, так и не подлежащих налогообложению операций. При этом при отсутствии у налогоплательщика раздельного учета сумма налога по приобретенным товарам (работам, услугам) вычету не подлежит и в расходы, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организаций, не включается.
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН

Это из серии "каков вопрос, таков ответ".
Спрашивали: Организация на безвозмездной основе предоставляет своим работникам ...
Ответ: конечно облагается НДС.

Надо было спрашивать: Организации покупает питьевую воду для обеспечения нормальной производственной деятельности и для обеспечения выполнения работниками своих трудовых функций. Производственная деятельность организации облагается НДС. Следует ли принимать к вычету НДС по купленной воде.

Я с Вами обсолютно согласна, такое впечатление как-будто вопрос своими задан.
Неадекватность какая-то!?
Мне уже все-равно. Декларацию сдала, сделала все как сказано, по письму.
Но, если мы не делаем наценку, то выгоды то никакой нет, только бумажная волокита.

Аноним, а может задан бухгалтером, которому необходимо отстоять свою Т.зр. перед директором.

Как правильнее воду проводить через 10 сч. или 41 ? И списывать требованием-накладной для материалов М-11 или товарной накладной ТОРГ-12. У нас одинаковая нумерация с-ф. и накладных, номера сбиваются.

Если используете для своих нужд - счет 10 и м-11
Если продаете на сторону - счет 41 и тор-12.