Вид для печати
Мы выполняем строительные работы. Наш заказчик платит часть аванса нам и часть фирме - нашему поставщику материалов, но в платежном поручении не пишет, что за нас. затем по окончании работ (через 5 месяцев) Делаем трехстороннее соглашение о том, что наш поставщик считает предоплату от нашего заказчика оплатой за материалы, отпущенные для нашей фирмы, а мы считаем эту оплату расчет за выполненные работы. Не могу догнать, это - взаимозачет или нет? И кто кому должен перечислить НДС и когда?
Вообщето в такой ситуации вы отдельными п/п гоняете НДС . Как только подписали соглашение сразу по всем выставленным и перевыставленым с/ф НДС отдельной платежкой.
Мы никому ничего не перевыставляем - материалы израсходуются на объект, их стоимость будет включена в стоимость работ.
А взаимозачет - это неденежная форма расчетов. Заказчик расчитывается деньгами- ему незачем перечислять НДС отдельно. Я предполагаю, что мы должны перечислить НДС поставщику материалов, но у него -то нет такой необходимости перечислять НДС обратно - входящего НДС от нас он не имеет! Так? То есть, мы должны перечислить НДС поставщику материалов, затем написать письмо на возврат от него этой же суммы переплаты?
Ну и что? Зачет взаимных требований всё равно происходит.Цитата:
материалы израсходуются на объект, их стоимость будет включена в стоимость работ
Т.е., НДС перечисляется отдельно, когда расчет производится валенками?Цитата:
Заказчик расчитывается деньгами- ему незачем перечислять НДС тдельно
Может где-то Валеноки и денеги эквивалентны , но в данном случае Заказчик должен перечислить НДС и кому?Цитата:
Сообщение от Александр Татаринов
Не получила конкретного ответа на вопрос. Может быть кто-то сталкивался с подобной ситуацией?
Тому, с кем у него возникает зачет взаимных требований; он же не просто так оплачивает материалы.Цитата:
Заказчик должен перечислить НДС и кому?
Есть еще такое мнение:
Вопрос: Организацией А приобретены товары у организации Б, оплата за которые не перечислена. В свою очередь организацией А оказаны услуги организации С, которые также не оплачены. По просьбе организации А организация С перечисляет оплату за оказанные организацией А услуги организации Б. С учетом требований п. 4 ст. 168 НК РФ обязана ли организация А организации Б уплачивать НДС "живыми" деньгами?
Пользователи СС "КонсультантБухгалтер"
Ответ: Пунктом 4 ст. 168 Налогового кодекса РФ, в частности, установлено, что при осуществлении зачетов взаимных требований сумма НДС, предъявляемая налогоплательщиком покупателю товаров (работ, услуг), имущественных прав, уплачивается налогоплательщику на основании платежного поручения на перечисление денежных средств.
Порядок проведения взаимозачета требований предусмотрен ст. 410 Гражданского кодекса РФ, где сказано, что обязательство прекращается полностью или частично зачетом встречного однородного требования, срок которого наступил либо срок которого не указан или определен моментом востребования.
В рассматриваемой ситуации между организациями А, Б и С взаимные требования отсутствуют.
Так, будучи должником организации Б, организация А не является ее кредитором по встречному обязательству.
Организация С, будучи должником организации А, также не является ее кредитором по встречному обязательству.
Поэтому приведенная конструкция отношений по погашению обязательств организаций А и С (перед Б и А соответственно) представляет собой обычное надлежащее исполнение обязательств, не являющееся взаимозачетом требований.
Так, в соответствии с п. 1 ст. 408 ГК РФ обязательство может быть прекращено надлежащим исполнением.
В рассматриваемой ситуации организация С погашает свой долг перед организацией А путем перечисления денежных средств уполномоченному организацией А лицу (организации Б), что предусмотрено ст. 312 ГК РФ.
Соответственно, организация А, являющаяся должником организации Б, погашает свой долг перед организацией Б посредством возложения исполнения своего обязательства на третье лицо - организацию С (п. 1 ст. 313 ГК РФ).
При этом в силу п. 1 ст. 313 ГК РФ кредитор (организация Б) обязан принять исполнение обязательства от организации С.
Таким образом, после исполнения организацией С поручения организации А будут считаться исполненными:
1) обязательство организации С перед организацией А;
2) обязательство организации А перед организацией Б.
Из изложенного выше следует, что обязательства организаций А и С (перед Б и А соответственно) прекращаются в связи с их надлежащим исполнением, а не в связи с зачетом встречных однородных требований.
Следовательно, в данном случае положения п. 4 ст. 168 НК РФ неприменимы и у организации А не возникает обязанности уплатить организации Б сумму НДС на основании платежного поручения на перечисление денежных средств.
Н.В.Бухвалова
Консультационно-аналитический центр
по бухгалтерскому учету
и налогообложению
29.06.2007
Что скажете?
Аноним,
При проверке ссылаться на Н.В.Бухвалову будете?
На ГК.
Вот трактовка взаимозачета в данном случае нравится?
Логика в этих рассуждениях есть.
Аноним,
Логично вообщем-то.
Осталось теперь найти видение Минфина по этому вопросу.
Хотите сказать, что "будте готовы отстаивать свое мнение в суде"? :)
Аноним,
Это Вы анониму или мне?
Это я ВАМ.
Аноним,
А мне то зачем? Я судиться не собираюсь по этому поводу :D
Да.Цитата:
Т.е., НДС перечисляется отдельно, когда расчет производится валенками?
Так в данной ситуации кто и кому должен перечислять НДС?
