Вид для печати
Добрый вечер!
Подскажите пожалуйста:
1) заполняются ли строки 290-310 декларации (ежемесячные авансовые платежи), если Сумма налога на прибыль к уменьшению (стр.280)?
2) заполняются ли строки 290-310 декларации (ежемесячные авансовые платежи), если возник убыток?
а ежемесячные авансовые платежи не связаны с этим показателем -)Цитата:
заполняются ли строки 290-310 декларации (ежемесячные авансовые платежи), если Сумма налога на прибыль к уменьшению (стр.280)
чтобы определить сумму ежемесячного авансового платежа, мы должны вычесть из суммы налога, исчисленного за отчетный период (за 9 мес., к примеру), сумму налога, исчисленную за предыдущий (6 мес., к примеру к тому же -) ). все есть в инструкции (см. ПРИКАЗ Минфина РФ от 7.02.2006 N 24н (ред. от 09.01.2007) "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ И ПОРЯДКА ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ"):
итак, прочитав отрывок из инструкции, мы тут же понимаем бессмысленность вопроса:Цитата:
5.11. По строкам 290 - 310 указывается сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих к уплате в квартале, следующем за отчетным периодом, за который представлена Декларация.
Сумма платежей по строке 290 определяется как разница между суммой исчисленного налога за отчетный период, отраженной по строке 180, и суммой исчисленного налога, указанной по такой же строке Листа 02 Декларации за предыдущий отчетный период. Если такая разница отрицательна или равна нулю, то ежемесячные авансовые платежи не осуществляются. Показатель строки 290 равен сумме показателей строк 120, 130, 140, 220, 230, 240 подраздела 1.2 Раздела 1.
Например, в Декларации за 9 месяцев по строке 290 указывается сумма ежемесячных авансовых платежей на IV квартал, исчисленная как разность строки 180 Декларации за 9 месяцев и строки 180 Декларации за I полугодие. В этом же размере уплачиваются авансовые платежи в первом квартале следующего налогового периода.
В Декларации за первый квартал по строке 290 указывается сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих к уплате во втором квартале. Сумма ежемесячных авансовых платежей будет равна сумме исчисленного налога по строке 180 Декларации за первый квартал.
По строкам 300 и 310 указываются суммы ежемесячных авансовых платежей в федеральный бюджет и в бюджет субъекта Российской Федерации, которые рассчитываются аналогично расчету показателя по строке 290. По срокам уплаты ежемесячные авансовые платежи в указанные уровни бюджетов распределяются равными долями в размере одной трети суммы платежа на квартал. Если сумма платежа не делится по трем срокам уплаты без остатка, то остаток прибавляется к ежемесячному авансовому платежу по последнему сроку уплаты.
Организации, у которых выплаченная за пределами Российской Федерации сумма налога зачтена в отчетном (налоговом) периоде в установленном порядке в уплату налога в Российской Федерации, сумму ежемесячных авансовых платежей исчисляют в указанном выше в пункте 5.11 порядке и отражают по строкам 290 - 310 в полном объеме.
По организации, имеющей в своем составе обособленные подразделения, сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в бюджет субъекта Российской Федерации по месту нахождения этих обособленных подразделений, определяется в указанном выше порядке и должна быть равна сумме строк 120 Приложений N 5 к Листу 02.
Строки 290 - 310 не заполняются:
- в Декларации за налоговый период;
- организациями, уплачивающими только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода в соответствии с пунктом 3 статьи 286 НК;
- налогоплательщиками, перешедшими на исчисление ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли согласно пункту 2 статьи 286 НК.
Цитата:
2) заполняются ли строки 290-310 декларации (ежемесячные авансовые платежи), если возник убыток?
Спасибо, Зайка:)
Скажите пожалуйста, как заполнить стору 290 за год (связано с 3 кварталом?)
все ж написано:Цитата:
как заполнить стору 290 за год
Цитата:
Строки 290 - 310 не заполняются:
- в Декларации за налоговый период;
Подскажите, нужно ли заполнять Подраздел 1.2 Декларации по прибыли тем, кто перешел на ежемесячные ав. платежи из фактической прибыли? Если да то за какие периоды и что туда писать по каким строчкам?
ЮП, не нужно в этом случае заполнять подраздел 1.2, только 1.1. Но зато ежемесячно.
