Вид для печати
Помогите! начинающему бухгалтеру .
Согласно инструкций затраты по проживанию принимаются для целей налогообложения в полном объеме фактически произведенных расходов, но не более 550 руб.
Как правильно отразить в учете если документы представлены на сумму 750 руб.
Желателен пример проводок.
Заранее спасибо.
согласно 25 главе без ограничений ...
все на затраты
Тот прав- с января 2002 года согласно главе 25 НК РФ расходы по проживанию учитываются в полной сумме без ограничений.
А в бухучете действует норма: 550 рублей.Я рекомендовал бы вести учет так.Например,
работник администрации ездил на семинар и по приезду предъявил счет и др.документы на проживание на сумму 750 рублей,в документах выделен отдельными строками НДС и Налог с продаж.(даже если и не выделен НДС-его можете выделить сами расчетным путем по ставке 16,67, но обязательно Вы должны знать является ли организация выдавшая документы на проживание плательщиком налога с продаж).
Тогда бухгалтер должен сделать такие проводки:
26 71 35,71руб- на сумму налога с продаж ( 750*5/105)
19 71 119,07руб- на сумму НДС (750-35,71)*0,1667
26 71 595,22руб - на сумму оплаты за проживание (750-35,71- 119,07)
Однако НДС по сверхнормативным командировкам Вы зачесть не можете: поэтому следует сделать дополнительно проводки:
91/2 19 31,75руб -списан НДС по сверхнормативным командировкам (119,07*200/750)
68/НДС 19 87,32 Зачтен НДС по командировке в пределах норм.
Если чего не понятно-пишите.
[quote:1aa0df196d="Евгени-С"]Тот прав- с января 2002 года согласно главе 25 НК РФ расходы по проживанию учитываются в полной сумме без ограничений.
А в бухучете действует норма: 550 рублей...[/quote:1aa0df196d]
Евгений!
Почему в бухучете до 550= - аргументируй!
В бухучете все командировочные расходы принимались и принимаются без ограничений, если командировка производственная - это затраты. В налоговом учете нормируются лишь суточные.
Вот только у меня возник вопрос (как всегда академический). Компенсация жилья без предоставления документов НДФЛ облагается. С точки зрения налога на прибыль - принимается или нет ? По-моему - нет.
Для НП расходы, не подтвержденные документально не принимаются.
[quote:d4783a0146="Евгени-С"]Тот прав- с января 2002 года согласно главе 25 НК РФ расходы по проживанию учитываются в полной сумме без ограничений.
Однако НДС по сверхнормативным командировкам Вы зачесть не можете: поэтому следует сделать дополнительно проводки:
91/2 19 31,75руб -списан НДС по сверхнормативным командировкам (119,07*200/750)
68/НДС 19 87,32 Зачтен НДС по командировке в пределах норм.
Если чего не понятно-пишите.[/quote:d4783a0146]
Вот про НДС-то совершенно непонятно. Я такой буквы в кодексе не нашел - предлагаю поставить к зачету [b:d4783a0146]всю[/b:d4783a0146] сумму, указанную в гостиничном счете.
Старый Ворчун прав-беру часть своих слов обратно и извиняюсь-сейчас просмотрел Консультант и НК РФ.Действительно к зачету можно взять всю сумму НДС.
ПС. Не понятно тогда- зачем вообще нужна норма в 550=?
Подумаю еще...
Хотите сказать, что с суммы счета за проживание в гостинице берете НДС к зачету без наличия счет-фактуры? Что-то новенькое (может только для меня). Растолкуйте глупой...
Евгений!
И все-таки ты оставил мой вопрос без ответа!
Повторю.
Аргументируй, пожалуйста, наличие ограничений в 550р.
Уважаемый Александр,
Согласно Приказа МинФина РФ от 06.07.2001 г. № 49н для целей БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА норма возмещения проживания - до 550 руб/сутки при наличии оправдательных документов и до 12 руб/сутки без оных.
Приказ действует.
Приказ Минфина от 06/07/01 № 49Н
"1. Внести по согласованию с Министерством труда и социального развития Российской Федерации следующие изменения в нормы возмещения командировочных расходов, связанных с командировкой (кроме расходов по проезду к месту командировки и обратно), работникам министерств, иных федеральных органов исполнительной власти, предприятий, учреждений и организаций, расположенных на территории Российской Федерации:
оплата найма жилого помещения - по фактическим расходам, подтвержденным соответствующими документами, но не более 550 рублей в сутки. При отсутствии подтверждающих документов расходы по найму жилого помещения возмещаются в размере 12 рублей в сутки"
Совершенно непонятно, ограничиваться при принятии этих затрат к учету нормой 550 или, ту часть, которая превышает данный лимит принять как не уменьшающую налогооблагаемую базу?
BARRAKUDA, Вы бы на год сообщений смотрели ;)
и что дальше? мне ответ на вопрс нужен? кому мне его задать?
BARRAKUDA, если у вас не бюджетная организация, то ограничений по возмещению расходов на проживание нет.
