Вид для печати
В последнее время в С-Петербурге пошла волна непринятия со стороны ИМНС НДС в связи с незаполнением обязательных реквизитов в счетах-фактурах. Например, если в поле Грузополучатель стоит "он же", а должно быть наименование и адрес в соответствие с учред. документами, или графе Покупатель указано неточное название, хотя ИНН правильный.
Была ли у кого-нибудь арбитражная практика по этому поводу? Поделитесь, пожалуйста, опытом.
Екатерина
Уважаемый(ая) Jony,
Действительно, судьи принимают решения не в пользу налогоплательщиков в связи с непринятием НДС инспекторами МНС по неправильно оформленным счет-фактурам.
При заполнении счет-фактур необходимо руководствоваться ПОСТАНОВЛЕНИЕМ ПРАВИТЕЛЬСТВА РФ от 02.12.2000 г. №914.
Поэтому будьте внимательны к счет-фактурам и требуйте правильного заполнения поставщиками/подрядчиками.
Это Постановление - отдушина для налоговиков.
(Посмотрите последние решения ВАС по этим вопросам).
[quote:041b098033="ЮриК"]Уважаемый(ая) Jony,
Действительно, судьи принимают решения не в пользу налогоплательщиков в связи с непринятием НДС инспекторами МНС по неправильно оформленным счет-фактурам.
...
(Посмотрите последние решения ВАС по этим вопросам).[/quote:041b098033]
Можно реквизиты дел? Что-то я ничего не нашел.
слово =он же= разрешено
ошибки недопустимы
[quote:6ce82e5860="Демидова Татьяна"]слово =он же= разрешено
ошибки недопустимы[/quote:6ce82e5860]
По Постановлению 914 слово "он же" можно писать только для Продавца (он же грузоотправитель). А для покупателя следует указывать наименование и адрес. На это ссылается ИМНС. Может быть есть другие аргументы в нашу пользу?
Уважаемый(ая) Jony,
Думаю, что нет...
ну укажите полностью - это сложно?
[quote:e811f1107e="Jony"]В последнее время в С-Петербурге пошла волна непринятия со стороны ИМНС НДС в связи с незаполнением обязательных реквизитов в счетах-фактурах. Например, [b:e811f1107e]если в поле Грузополучатель стоит "он же", а должно быть наименование и адрес в соответствие с учред. документами[/b:e811f1107e]....[/quote:e811f1107e]
Сошлюсь на уже отмеченное здесь ПОСТАНОВЛЕНИЕ Правительства РФ от 02.12.2000 N 914 (ред. от 15.03.2001):
[quote:e811f1107e] в строке 3 - полное или сокращенное наименование грузоотправителя в соответствии с учредительными документами. [b:e811f1107e]Если продавец и грузоотправитель одно и то же лицо, то в этой строке пишется "он же".[/b:e811f1107e] Если продавец и грузоотправитель не являются одним и тем же лицом, то указывается почтовый адрес грузоотправителя;[/quote:e811f1107e]
Не вижу резона соглашаться с позицией ИМНС.
[quote="Александр (Питерский)"][quote:2ff59d904f="Jony"]В последнее время в С-Петербурге пошла волна непринятия со стороны ИМНС НДС в связи с незаполнением обязательных реквизитов в счетах-фактурах. Например, [b:2ff59d904f]если в поле Грузополучатель стоит "он же", а должно быть наименование и адрес в соответствие с учред. документами[/b:2ff59d904f]....[/quote:2ff59d904f]
А давайте не платить ничего, если в адресованном нам документе из нал. органа вместо "Регистрационный номер исходящего документа по книге регистрации исходящих документов" стоит "Исх."?
Теперь серьезнее.
Откуда у общественности убеждение, что инспектор имеет право что-то "не принимать"? Они: Проверили, придрались, выставили требование. Мы: опротестовали решение. Пусть суд разбирается. С бух. экспертизой, встречными проверками и т. п. (см. примечание1). Если окажется, что налог нами поставщику не уплачен - передаем материалы дела нашему поставщику - а он обращается в свою инспекцию с требованием вернуть излишне уплаченный НДС - раз его не было. Такой вариант продумывался?
Или еще вариант: Продаем что-то и выписываем счет-фактуру с указанием "он же" в графе "грузополучатель". НДС НЕ платим! - счет-фактура-то "неправильная"!
Примечание1:
[i:2ff59d904f]... под фактически уплаченными поставщикам суммами налога подразумеваются реально понесенные налогоплательщиком затраты (в форме отчуждения части имущества в пользу поставщика) на оплату начисленных поставщиком сумм налога. [/i:2ff59d904f]
(Процитировано ПОСТАНОВЛЕНИЕ Конституционного Суда РФ от 20.02.2001 N 3-П)
Примечание2: при возмездном оказании услуг (связь, консультации, комиссия/агентирование и много чего еще) или внереализационных операциях (например, аренда) [b:2ff59d904f]не существует[/b:2ff59d904f] субъектов "грузоотправитель" и/или "грузополучатель"!
[quote:03a62cff70="Демидова Татьяна"]ну укажите полностью - это сложно?[/quote:03a62cff70]
Сложно!!! Категорически против!
Сделать так - подчиниться [b:03a62cff70]незаконным [/b:03a62cff70]требованиям.
А может быть грузополучатель объекта строительства? или адрес стройки надо указывать?
Уважаемые коллеги !
Да о чем Вы рассуждаете : "незаконные требования", "не платить НДС по неправильно оформленным счетам-фактурам" ....
Есть Закон - НК РФ. В нем указаны обязательные реквизиты счета-фактуры. Указано, что другие реквизиты не могут являться основанием для отказа в применении налоговых вычетов. Почитайте НК. Уплата НДС не зависит от оформления с-ф. А незаполнение обязательных реквизитов делает документ не счет-фактурой, и правильно инспектор не принимает у Вас НДС к возмещению. Он Вам доброе дело делает, может ведь пропустить, а через год на выездной начислить и пени и штрафы. Я не люблю налоговые органы, но не надо упираться рогом на любое их действие.
[quote:d4d8c0d973="Ysn"]Уважаемые коллеги !
Да о чем Вы рассуждаете : "незаконные требования", "не платить НДС по неправильно оформленным счетам-фактурам" ....
Я не люблю налоговые органы, но не надо упираться рогом на любое их действие.[/quote:d4d8c0d973]
Предлагаю для начала дать определение понятиям "грузоотправитель" и "грузополучатель" для случая, когда никакие грузы по сделке не перемещаются.
Предположение: авторы/разработчики всего, что связано с этимими самыми счетами-фактурами, или не имеют ни малейшего представления о реальных хозяйственных операциях, или же [b:d4d8c0d973]очень хорошо[/b:d4d8c0d973] таковыми прикидываются.
В новых поправках к НК законодатель уточнил требования к счету-фактуре.
Теперь, если не можете, то не надо указывать единицу измерения и объем (количество этих единиц).
Почувствуйте, какое знание практики! Теперь мы не будем мучиться в случае услуг, например. :lol:
Но что самое удивительное, это то, что в требованиях (ЗАКОНА!) исчезло упоминание о ПЕЧАТИ :!:
Теперь какие просторы для народного творчества открываются...
Подробнее я описал здесьhttp://klerk.ru/forum/viewtopic.php?t=1809
По поводу печати: начальница отдела НДС в Питере предупредила, что теперь на проверках они будут очень внимательно изучать сопутствующие счетам-фактурам документы (т.е. наладные, договора, акты и т.д.) в целью убедиться в реальности контрагента
Здравствуйте. Помогите, пожалуйста. Недавно были внесены изменения в заполнение счет-фактуры: в графе Продавец нужно указывать полное и сокращенное наименование организации в соответствии с учредительными документами, а как быть ИП? Если указать - Индивидуальный предприниматель Иванов Иван Иванович (ИП Иванов И.И.) - это будет верным? Спасибо.
Уважаемые клерки! Озадачена я одиним вопросом: обязательно ли заполнять в счет-фактуре номер таможенной декларации на импортный товар?!Фирма наша является посреднической в оптовой торговле. Для примера: в счетах-фактурах поставщиков на импорт. товар - стоит номер таможенной декларации, ставить ли нам в дальнейших продажах? И какие налоговые санкции нам грозят в обратном случае (если не заполняется номер там.декл.), за какими нормативными документами это закреплено?
Спасибо
обязательно
Добрый день. Может не совсем в тему, но я не знаю куда ещё написать для решения возникшего вопроса. Суть вопроса такова: при формировании отгрузочных документов на товар, который направляется покупателю почтой в счёт-фактуру заносятся почтовые расходы, а в ТН - нет, также к документам прилагается акт выполненных работ на сумму почтовых расходов.
Наша бухгалтерия не принимает подобным образом оформленные документы, с требованием, чтобы: если в счёт-фактуре есть строка о почтовых расходах, то и в ТН тоже она должна быть. Или же на почтовые расходы должна быть отдельная счёт-фактура, прилагаемая к акту выполненных работ.
Я не пойму кто, в результате, прав. Для меня вроде бы всё логично и я не понимаю, зачем лишние бумаги. Но... Моё мнение остаётся при мне.
Заранее благодарен за ответы. :yes:
А он адекватный и есть.Цитата:
Сообщение от Pasych
Первое. Бухгалтерия НИКОГДА не должна командовать бизнесом.
Второе. Нет ни одного НПА, привязывающего счет-фактуру к количеству или виду бухгалтерских документов.
Неадекватен Ваш вопрос, требующий разжевать глупые противоправные требования.
Я не прошу ничего разжёвывать. Также не прошу разъяснять есть ли НПА, рекламентирующие кол-во бухдокументов. Мне это не интересно. Если Вы спокойно прочитали вопрос, то всё в нём нормально изложено: "если в счёт-фактуре есть строка о почтовых расходах, то и в ТН тоже она должна быть. Или же на почтовые расходы должна быть отдельная счёт-фактура, прилагаемая к акту выполненных работ." Вот сама суть вопроса! Правомочны ли подобные требования или нет? Добавлю немного расширенно: Почему у главбуха вообще возникли подобные требования?Цитата:
Сообщение от BorisG
Что касается, должна бухгалтерия командовать бизнесом или нет - не мне делать подобные выводы. Есть директор и если его устраивает подобное состояние вещей, то не мне им командовать. Вот и всё, ничего личного.
не должна, поскольку почтовые расходы не ТМЦ и по накладной их передать нельзяЦитата:
Сообщение от Pasych
опять же не должна, поскольку - как уже сказали выше - никаких требований на этот счет Налоговый кодекс не содержитЦитата:
Сообщение от Pasych
у главбуха спросить не пробовали? ;)Цитата:
Сообщение от Pasych
Она, понимаешь ли, "птица высокого полёта". А если серьёзно, мне сильно нужно с ней ругаться? Она же станет в позу, скажет - кого ты учишь? Я попросил разъяснить ситуацию - всё классно!! Огромное спасибо :D Я теперь знаю, что документы оформлены правильно и мне это главное. В принципе, у меня были подобные догадки про ТМЦ и не ТМЦ, хоть я и не бухгалтер. Попробую донести информацию до рядовых работников бухгалтерии, а они пусть сами с главбухом разбираются. Ещё раз спасибо! :yes:Цитата:
Сообщение от Просто Таша
Здравствуйте! Не занималась раньше НДС, поэтому все новшества осваиваю на скаку сейчас. Помогите разобраться. Столкнулась вот с чем. В счетах-фактурах от Почты России и операторов связи (МТС, Мегафон), составленных последним днем каждого месяца, не заполняется строка "К платежно-расчетному документу", хотя мы каждый месяц им проплачиваем аванс. Является ли это ошибкой с их стороны и не откажут ли потом в вычете НДС? И еще по поводу Мегафона. Все свои с/ф они присылают "в цвете", на их фирменном бланке, с печатями и напечатанными подписями (даже не факсимиле). Мы к вычету принимаем, хотя в свете последнего Постановления № 1137 я уже во всем сомневаюсь:o
Является. Отказать вполне могут если дойдет до проверки и будет такое желание.Цитата:
Сообщение от olanta18
Факсимиле не только Мегафон ставит, но и Билайн. Это тоже однозначно делает счет-фактуру недействительным.
Вот только на МТС валить не надо. Их система FOSS эту строку заполняет, если у Вас действительно авансовая система платежей.Цитата:
Сообщение от olanta18
Почта России тоже заполняет.
Добрый день,а кто мне подскажет как правильно заполнять акты по услугам?с прочерками,как и в счет фактуре?или проставлять кол-во,единицу и цену?
Татьяна Краснова, а как хотите, так и заполняйте. Унифицированной формы акта по услугам нет.
