:o Подскажите. НДС сдаем поквартально. Нужно ли начислять авансы каждый месяц, или достаточно в конце квартала подвести все итоги по авансам.
Вид для печати
:o Подскажите. НДС сдаем поквартально. Нужно ли начислять авансы каждый месяц, или достаточно в конце квартала подвести все итоги по авансам.
Татьяна Николаена, вопрос спорный. Можно начислять авансы ежедневно, можно раз в месяц, а можно раз в квартал - отвечать перед налоговой вам. ;)
Может еще кто подскажет как быть? Начислять каждый месяц авансы, или пройдет один раз в конце квартала.:wow:
Правильно начислять НДС с аванса в день получения аванса.
Остальные изыски под вашу ответветственность
Начислять аванс сразу по поступлению денег нет смысла. Так как отрузка может произойти в течении месяца, а вот если отгрузки не произошло то на конец месяца получается аванс! Раньше когда отчетность по НДС была помесячная все было понятно. Как же правильно теперь ?
Кто как делает?
Если вас интересует соблюдение налогового законодательства, то в день поступления аванса
А Вы не ищите смысл в НК ;) Написано:Цитата:
Начислять аванс сразу по поступлению денег нет смысла.
Статья 167. Момент определения налоговой базы
2) день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.
И только так правильно, если вас интересует правильно.
Я начисляю НДС в день поступления, потом ставлю в зачет по отгрузке.Так проще не запутаться, особенно если много контрагентов. Да и 1С сама все делает.
У нас идет аудиторская проверка и аудиторы рассказывают, какие новшества появились. так вот позавчера они сказали, что сейчас на авансы не надо начислять НДС в течение квартала, а только по итогу на 31 марта (для 1 квартала есс-но).Цитата:
Сообщение от Татьяна Николаена
Например, 15 января поступил аванс, вы начисляете с него НДС в книге продаж. 15 февраля отгружаете на этот аванс товар и проводите опять НДС в книге продаж и его же ставите к вычету в книге покупок - это так раньше делали. Так вот аудиторы сказали, что могут не принять этот НДС к вычету, так что не надо его и начислять в день получения аванса. А составлять счет-ф на аванс только на авансы, оставшиеся на последний день квартала.
А чем, интересно, они это мотивировали?Цитата:
Так вот аудиторы сказали, что могут не принять этот НДС к вычету
Татьяна Николаевна, люди дело говорят, слушайтесь их. А вот Анна скорее всего лукавит. НК превыше аудиторов. Это нам хочется попроще, но УВЫ-не получается.:nyear:
Татьяне Николавне и Анне:
Статья 167. Момент определения налоговой базы
1. В целях настоящей главы моментом определения налоговой базы, если иное не предусмотрено пунктами 3, 7 - 11, 13 - 15 настоящей статьи, является наиболее ранняя из следующих дат:
1) день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;
2) день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.
14. В случае, если моментом определения налоговой базы является день оплаты, частичной оплаты предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) или день передачи имущественных прав, то на день отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) или на день передачи имущественных прав в счет поступившей ранее оплаты, частичной оплаты также возникает момент определения налоговой базы.
8/171. Вычетам подлежат суммы налога, исчисленные налогоплательщиком с сумм оплаты, частичной оплаты, полученных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг).
6/172. Вычеты сумм налога, указанных в пункте 8 статьи 171 настоящего Кодекса, производятся с даты отгрузки соответствующих товаров (выполнения работ, оказания услуг).
С/ф на аванс можно вообще не составлять. Кроме Минфина, непонятно зачем и на основании чего её придумавшего, она никому не нужна. :)
Еще она нужна 1с, иначе там автоматика не работает :)Цитата:
Минфина, непонятно зачем и на основании чего её придумавшего, она никому не нужна
Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ
от 1 ноября 2004*г. N*03-04-11/187
Вопрос: Наше предприятие уплачивает НДС поквартально.
Просим Вас дать разъяснения по следующему вопросу.
К нам на расчетный счет поступают авансы за товары, а поставка происходит через 2 - 3 дня после поступившего аванса, т.е. в одном и том же отчетном периоде.
Следует ли нам начислять НДС с аванса или только после отгрузки данного товара и оформления соответствующих документов?
Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел ваше письмо по вопросу применения налога на добавленную стоимость в отношении авансовых платежей, полученных в том же налоговом периоде, в котором реализованы соответствующие товары, и сообщает следующее.
В сответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 162 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость включаются суммы авансовых платежей, полученных в счет предстоящих поставок товаров, выполнения работ или оказания услуг, за исключением товаров (работ, услуг), облагаемых по налоговой ставке 0 процентов и длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев (по перечню и в порядке, которые определяются Правительством Российской Федерации). В связи с этим авансовые платежи, полученные вашей организацией в счет предстоящих поставок товаров, подлежат включению в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость того налогового периода, в котором они получены.
Согласно пункту 6 статьи 172 Кодекса суммы налога на добавленную стоимость, исчисленные и уплаченные налогоплательщиком с сумм авансовых платежей, принимаются к вычету после даты реализации соответствующих товаров (работ, услуг).
Учитывая изложенное, суммы налога на добавленную стоимость, исчисленные с сумм авансовых платежей, полученных в том же налоговом периоде, в котором реализованы соответствующие товары, по нашему мнению, принимаются к вычету при исчислении налога по этим товарам, то есть в этом же налоговом периоде.
Письмо Управления ФНС по г. Москве от 11 февраля 2005 г. N 19-11/9796
Вопрос: Вправе ли торговая организация выписывать в конце месяца один счет-фактуру на все полученные авансы, так как на исчисление НДС это никак не повлияет, а выписывать отдельный счет-фактуру на каждый полученный аванс очень трудоемко?
Ответ: Организация при получении денежных средств в виде авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров должна составлять счет-фактуру, который регистрируется в книге продаж. При этом иного порядка выставления счетов-фактур Налоговым кодексом РФ не предусмотрено.
В соответствии с пунктом 1 статьи 146 НК РФ объектом налогообложения по НДС признается реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав.
Согласно пункту 3 статьи 168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг) выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг).
На основании пункта 3 статьи 169 НК РФ налогоплательщик обязан составлять счета-фактуры, вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж.
Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 N 914 утверждены Правила ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость (далее - Правила).
В соответствии с Правилами при получении денежных средств в виде авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) продавцом составляется счет-фактура, который регистрируется в книге продаж.
Счета-фактуры, выписанные и зарегистрированные продавцами в книге продаж при получении авансов или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), регистрируются ими в книге покупок при отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг) в счет полученных авансов или иных платежей с указанием соответствующей суммы НДС.
При этом иного порядка выставления счетов-фактур при получении авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг) НК РФ не предусмотрено.
В соответствии с Правилами при получении денежных средств в виде авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) продавцом составляется счет-фактура, который регистрируется в книге продаж.
Регистрируется и никому не отдается :) Зачем такой счет-фактура?
Лукавить мне здесь ни к чему. О том, что говорит НК - я знаю. Просто привела мнение аудитора. Для информации... И, возможно, как повод для проработки темы...Цитата:
Сообщение от ИлЬкА
в НК всё чётко написано :)
Понятно, что большинство не делает так как велит НК, иначе организация, работающей на авансах просто закопается в бумажках... :yes: У меня вопрос к этому: при проверке чем данное явление грозит для предприятия? Предусмотрены ли какие то штрафы, если фирма не оформляет счет-фактуры на каждый поступивший аванс внутри отчетного периода?
и еще 1 вопрос: у фирмы был поступивший аванс за товар. Фирма покупатель, приславшая аванс, продала право требования долга другой орагнизации, кот.товар не нужен, а нужны деньги. Фирма должник по ряду причин пока не может вернуть деньги, и фактически получается, что она просто уже позаимствовала деньги...Фирма должник перевела этот аванс в займ. Можно ли так поступать? Иначе получается, возникает НДС к уплате с полученного аванса....
Freya, где Вы в НК РФ читали про счет-фактуру на авансы, счет-фактуру налогового агента и прочую муть, придуманную Минфином? :)
Нету там такого.
3/168. При реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг) или со дня передачи имущественных прав.
1/169. Счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав (включая комиссионера, агента, которые осуществляют реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени) сумм налога к вычету в порядке, предусмотренном настоящей главой.
Отсель и исходите.
С аванса необходимо исчислить НДС.Цитата:
Сообщение от Freya
Вычет с аванса получите в следующем случае:
5/171.Датой возвраты считайте дату "перевода" аванса в займ (кстати, каким образом оформлен "перевод"?)Цитата:
Вычетам подлежат суммы налога, исчисленные продавцами и уплаченные ими в бюджет с сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), реализуемых на территории Российской Федерации, в случае изменения условий либо расторжения соответствующего договора и возврата соответствующих сумм авансовых платежей.
Такие сч.факт. выписывает бухг.программа, а хранятся они, согласно моей учетной политике, в эл.виде и распечатываются по запросу... ;)Цитата:
Счета-фактуры, выписанные и зарегистрированные продавцами в книге продаж при получении авансов или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), регистрируются ими в книге покупок при отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг) в счет полученных авансов или иных платежей с указанием соответствующей суммы НДС
