Вид для печати
Добрый день всем :yes:
Помогите, пожалуйста, составить проводки по реализации лома черных и цветных металлов в бюджетном учредении.
- получены деньги за реализованные металлы
- начислен доход от реализации
- отражен НДС
- перечислен НДС
- начислен налог на прибыль
- перечислен налог на прибыль
Спасибо.
Письмо ФК от 30.12.2005 № 42-7.1-01/2.2-404
Указанное письмо было написано, когда действовала инструкция 70н.
В инструкции 25н в приложении № 1 п. 23 написано:
начисление доходов от реализации по цене реализации Д 205.09.560 К 401.01.172,
начисление задолженности покупателя материалов по налогам, подлежащим перечислению бюджетными учреждениями в бюджет в случаях, установленных налоговым законодательством РФ, Д 205.10.560 К 401.01.180
Т.е. на сумму НДС надо сделать вторую проводку. Это несколько отличается от написанного в письме ФК.
Как же правильно делать?
Я, честно, тоже запуталась, когда использовать счет 205.10, а когда 303.04....., и вообще, во всех этих проводках :wow:
Если брать то, что в целях налогообложения (и расчета налога на прибыль и расчета НДС) мы учитываем доходы по кассовому методу (т.е. в момент оплаты), и если мы от реализации ничего не имеем, т.е. за эти деньги ничего не покупаем, и в конечном итоге перечисляем их в вышестоящую организацию, то какие проводки у нас получаются?
И еще, реализация лома черных (цветных, драг) металлов по какому счету учитываем - 205.03, 205.09 или 205.10?
1. На основании полученного приемо-сдаточного акта, паспорта расчета начисляем доход от реализации лома черных металлов на общую сумму:
Д 2 20509 560 _______ К 2 40101 172 ______ 1180 руб.
И выписывем счет-фактуру.( кстати, сейчас печать на счете-фактуре необязательна?)
2. Когда начисляем НДС? Сразу второй проводкой при начислении дохода или в момент поступления денег на лицевой счет?
Д 2 40101 172 _______ К 2 30304 730 _______ 180 руб.
3. При поступлении денег на лицевой счет делаем проводку:
Д 2 20101 510 _______ К 2 20509 660 ________ 1180 руб.
4. Сумма по выписанному счету-фактуре должна попасть в книгу продаж.
(т.к. произошла оплата)
5. По результатам месяца делаем перечисление НДС в бюджет:
Д 2 30304 830 ______ К 2 20101 610 _______ 180 руб.
6. Начисляем налог на прибыль ((1180-180)*24%=240 руб.)
Д 2 40101 172 _______ К 2 30303 730 _______ 240 руб.
7. Перечисляем налога на прибыль в бюджет
Д 2 30303 830 ______ К 2 20101 610 _______ 240 руб.
8. Остаток денег перечисляем в вышестоящую организацию:
Д 2 401241 ______ К 2 20101 610 _______ 760 руб.
Так? :dezl: :hmm:
Поможите, люди добрые :dezl:
Кому букет цветов за совет :)
http://s12.rimg.info/9c054147d5a8ab5...9f9428261c.gif
Ljudmila_F, а в чем проблема то??
кроме некотрых неточностей с датами по сч-ф и НДС,мне не нравится только проводка № 8... потому как если вы не являетесь администратором дохода в бюджет (ГРБС своим приказом не закрепил за Вами этот КД), то проводка д.б. с 30404340, но при этом нужно делать сверку с ГРБС-д.б. установлен порядок данных перечислений.
Поясните, пожалуйста, по датам :yes:Цитата:
кроме некотрых неточностей с датами по сч-ф и НДС
Даты не касаются бюджетного учета, поэтому я этот вопрос и не стала обсуждать, вопрос изначально велся участниками про проводки:))
К вопросу о проводках. И все-таки я не совсем тогда понимаю, что за задолженность по налогам имеется ввиду, которая согласно инструкции отражается как Д 205.10.560 К 401.01.180.
в посте 4 этой проводки нет
эта проводка-для особых случаев, разберите уже тогда письмо добуквенно..
Почему не касаются? Разве не важно в какой момент отражать операцию в учет? Например, мой вопрос "2" в посте 4.Цитата:
Даты не касаются бюджетного учета, поэтому я этот вопрос и не стала обсуждать, вопрос изначально велся участниками про проводки
Меня интерисуют не только проводки, но и их правильная последовательность :yes:
Ljudmila_F,если вы об этомЦитата:
"2" в посте 4.
тогда в момент как наиболее ранюю из двух дат:Цитата:
2. Когда начисляем НДС? Сразу второй проводкой при начислении дохода или в момент поступления денег на лицевой счет?
Д 2 40101 172 _______ К 2 30304 730 _______ 180 руб.
день реализации
день оплаты
ой... ну при сдаче лома не может быть оплаты раньше... всегда сначала сдаешь утиль,потом поступает оплата за него, давайте уж в реальности...
я говорила про п.4 - НДС сейчас только по начислению и налоговый период с 01.01.2008 - кварталЦитата:
Сообщение от Ljudmila_F
и раз уж для вас последовательность важна, тогда п.5 поменяйте с п.6 ...потому как начисление Налога на прибыль вы сделаете последним календарным днем отчетного периода, а платить и НДС и налог на прибыль будете после начисления...
вообще,беседа-ни о чем... ерунда какая то...
на фоне глобальных проблем, про которые все молчат
Plesen~,это какие:eek:Цитата:
на фоне глобальных проблем, про которые все молчат
