Вид для печати
Покупаем услуги (интернет-ресурсы) в Нидерландах.
От НДС данная услуга не освобождена. В договоре прописано место оказания услуг –Нидерланды, значит НДС платим в бюджет.
Вопрос: когда необходимо заплатить НДС?
Как я понимаю, ст. 329 ТК не действует т.к. услуги.
Услуги оказываются в течении года, предоплата за год. НДС платить в день оплаты услуг?
Спасибо.
и какой КБК при перечислении НДС, обычный же) необычный только для белоруси :)
Да, в банк несете 2 платежки.Цитата:
НДС платить в день оплаты услуг?
Обычный.Цитата:
и какой КБК при перечислении НДС, обычный же)
Lahja,то такое?Цитата:
(интернет-ресурсы)
Права, "блок информации"? :(
скорее права) ай-пи адреса и номера АС
а статус в платежке, я налоговый агент получаюсь?
Он самый.
у вас услуга по передаче авторских прав .По 148 НК место реализации РФ. Нидерланды становятся плательщиками НДС, а вы агентами. Но с 1 января пердача авторских прав на основании лицензионного соглашения освобождена от НДС. Если у вас есть лицензионное соглашение , то НДС Нидерланды не платят.
в договоре прямо указано Нидерланды, поэтому я думаю что 148 сюда никак. не права?Цитата:
По 148 НК место реализации РФ.
лицензионного соглашения нет в стандартном наборе документов.
не понимаю, почему это вообще передача авторских прав, скорее уж аренда) пойду подкуюсь - неосилю спрошу :yes:
спасибо огромное за помощь)
Тоже не поняла, где здесь передача авторского права :o, действительно больше похоже на имущественное права. А на информационные услуги не похоже?Цитата:
не понимаю, почему это вообще передача авторских прав, скорее уж аренда)
Как раз как. По 148-НК место реализации услуги определяется, отсюда и обязанность налогового агента.Цитата:
в договоре прямо указано Нидерланды, поэтому я думаю что 148 сюда никак
Да вам надоЦитата:
в договоре прямо указано Нидерланды, поэтому я думаю что 148 сюда никак
очень срочно :yes:Цитата:
подкуюсь
Тоня, а где здесь имущество? Не берусь утверджать, но смахивает очень сильно на. А на счет аренды , вы очень правыЦитата:
передача авторского права
Знатоки поправят. Если очень грубо применительно к аналогии. Передача неисключительных прав , можно "назвать арендой". Передача исключительных прав -"продажей". Двойственная ситуация. С одной стороны -авторский договор. и по нему НДС платить не надо , а с другой отсутствие лицензионного соглашения, ндс заплатить придется , вернеее удержать, а вот дадут налоговый поставить к вычету. фиг знает :o
А где я говорила про имущество? :o Про имущественное право, если предмет договора схож с арендой. Хотя мне н оч. понятно, что есть покупка интернет-ресурса.Цитата:
Тоня, а где здесь имущество?
Тоня, вполне возможно. тут я поторопился не распологая инфой по предмету договора. :(
я такую штуку нашла - делюсь, наверняка, кому-то понадобится)
Предоставление интернет-ресурсов
Тематический выпуск: НДС. Сложные вопросыЦитата:
Вопрос: Организация заключила с иностранной организацией RIPE NCC (Нидерланды) Типовое соглашение об оказании услуг. На основании данного соглашения иностранная организация предоставляет нашей организации интернет-ресурсы - IP-адреса и автономные системы. Ежеквартально иностранная организация выставляет счета на оплату услуг, акты сдачи-приемки и соглашение об оказании услуг. Форма оплаты - предоплата, вид валюты - EUR.
Правильно ли мы считаем, что предоставление интернет-ресурсов не является основанием для исчисления и уплаты НДС на основании пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ, а организация не является налоговым агентом по ст. 161 НК РФ?
Ответ: Как следует из текста вопроса, в рассматриваемой ситуации идет речь о такой специфической услуге, как распределение (выделение) и регистрация глобальных ресурсов Интернета (IP-адресов и AS-номеров). Оказывает данную услугу Европейский Сетевой Координационный Центр RIPE (RIPE NCC) - координационный центр распределения ресурсов Интернет в Европейском регионе. Данная услуга оказывается на основании Типового договора об оказании услуг RIPE NCC, согласно которому RIPE NCC берет на себя обязательства по оказанию услуг RIPE NCC, а Участник берет на себя обязательства по оплате указанных услуг.
По своей сути услуга заключается в том, что RIPE NCC, являясь региональным регистратором, выделяет Заказчику адресное пространство в виде блока адресов, которые далее Заказчик (как правило, интернет-провайдер) назначает конечным пользователям - организациям и физическим лицам. Иначе говоря, RIPE NCC выделяет Заказчику адресное пространство, предназначенное для будущего выделения адресов по мере поступления заявок от конечных пользователей. Таким образом, основной вид деятельности RIPE NCC - распределение адресного пространства и связанная с этим регистрация и координация деятельности, направленной на глобальную поддержку функционирования Интернета.
В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ местом реализации услуги признается Российская Федерация "по местонахождению покупателя" в отношении следующих видов услуг:
- передача, предоставление патентов, лицензий, торговых марок, авторских прав или иных аналогичных прав;
- оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации;
- оказание консультационных, юридических, бухгалтерских, инжиниринговых, рекламных, маркетинговых услуг, услуг по обработке информации, а также при проведении научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ;
- предоставление персонала;
- сдача в аренду движимого имущества;
- оказание услуг агента, привлекающего от имени основного участника контракта лицо для оказания услуг, предусмотренных данным подпунктом.
С нашей точки зрения, рассматриваемый вид услуг не "подпадает" под действие ни одной из перечисленных позиций пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ.
Так, предоставление IP-адресов не является предоставлением авторского или аналогичного права. IP-адрес представляет собой уникальный идентификатор устройства (компьютера, сервера), подключенного к Интернету, то есть наличие такого адреса дает возможность доступа к Интернету. Вместе с тем сама по себе глобальная сеть Интернет не является объектом авторского или аналогичного (смежного) права, следовательно, возможность пользования Интернетом, появляющаяся после присвоения пользователю адреса, не является исключительным правом (авторским или аналогичным правом).
Также в рассматриваемой ситуации RIPE NCC не разрабатывает программу для ЭВМ или базу данных. Предоставляемые в рассматриваемой ситуации интернет-ресурсы не относятся ни к базам данных (не являются совокупностью данных, обеспечивающей хранение, доступ, первичную обработку и поиск собранных, обработанных и расположенных в определенном порядке материалов), ни к компьютерным программам (не являются последовательностью формализованных инструкций, предназначенной для управления устройством вычислительной машины).
И наконец, оказываемая RIPE NCC услуга не относится ни к одной из перечисленных в абз. 5 пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ - консультационных, юридических, бухгалтерских, инжиниринговых, рекламных, маркетинговых услуг по обработке информации; RIPE NCC не предоставляет персонал и не сдает в аренду движимое имущество.
Таким образом, в отношении рассматриваемого вида услуг следует руководствоваться "по методу исключения" положениями пп. 5 п. 1 ст. 148 НК РФ, согласно которому при оказании видов услуг, не предусмотренных в пп. 1 - 4.1 п. 1, местом их оказания признается Российская Федерация в том случае, если деятельность организации, оказывающей услуги, осуществляется на территории РФ.
В соответствии с п. 2 ст. 148 НК РФ местом осуществления деятельности организации считается территория Российской Федерации в случае фактического присутствия этой организации на территории Российской Федерации на основе государственной регистрации, а при ее отсутствии - на основании места, указанного в учредительных документах организации или места управления организацией.
Как следует из представленных документов, Исполнитель - RIPE NCC - существует в соответствии с законодательством Нидерландов. Следовательно, в рассматриваемой ситуации нельзя вести речь об осуществлении Исполнителем деятельности на территории РФ.
Таким образом, вышеизложенные доводы позволяют нам сделать вывод о том, что в данной ситуации предоставление интернет-ресурсов (IP-адресов и AS-номеров) не относится к услугам, местом оказания которых является Российская Федерация. Следовательно, у организации-покупателя не возникают обязанности налогового агента, предусмотренные ст. 161 НК РФ.
("Налоги и финансовое право", 2007, N 8)
"Налоги и финансовое право", 2007, N 8
