Импорт - курсовые и суммовые разницы!!! (Спасибо всем заранее!!!)

Вид для печати

29.05.2008, 15:27
Good

Импорт - курсовые и суммовые разницы!!! (Спасибо всем заранее!!!)

Читала на форуме, но близко схожего вопроса не нашла...Мы приобретаем товар у импортера за 100 предоплату. Наша орг-ия может не вести ОНО и т.д. (малое). Допустим 01.05 заплатили аванс 1200 долл. по курсу 26, 15.05 перешло право собственности на товар (курс 27), 01.06 товар был доставлен на склад в Москве (курс 25).
Курс на 31.05.08 г составил 27,5 руб. Помогите пожалуйста, разобраться какие СР и КР мне начислять и как будет отражаться в БУ и НУ. Очень прошу дайте ссылку на похожу тему. Спасибо всем заранее!!!
29.05.2008, 15:41
Тоня

Суммовых вообще не будет, обязательство в валюте, оплата в валюте.
01.05.
60 52 1200*26
15.05.
41/в пути 60 1200*26
01.06.
41/склад 41/в пути 1200*26
А вот в НУ будут курсовые от переоценки аванса и на дату оприходовании товара.
29.05.2008, 16:50
Good

Цитата:

Сообщение от Тоня

Суммовых вообще не будет, обязательство в валюте, оплата в валюте.
01.05.
60 52 1200*26
15.05.
41/в пути 60 1200*26
01.06.
41/склад 41/в пути 1200*26
А вот в НУ будут курсовые от переоценки аванса и на дату оприходовании товара.

А в моем случае переоценки аванса не будет? ведь на 41 счет товар попал 15.05, да? ведь переоценка делается на конец месяца?а на дату поступления товара КР = 1200 *(27-26) = 1200 р? (15.05.08 г) Я правилно поняла что аванс 100 % переоценивается только по НУ?
29.05.2008, 17:35
Тоня

Цитата:

А в моем случае переоценки аванса не будет?

В БУ не будет, курс фиксируется на дату получения аванса по п.9 3/2006. А в НУ аванс переоценится.

Цитата:

Я правилно поняла что аванс 100 % переоценивается только по НУ?

Да.
29.05.2008, 23:17
Good

Цитата:

Сообщение от Тоня

В БУ не будет, курс фиксируется на дату получения аванса по п.9 3/2006. А в НУ аванс переоценится.
Да.

спасибо большое!
30.05.2008, 13:44
Аноним

Тоня, получается в б/у нет курсовых при предоплате, в н/у есть и они будут внереализационный доход или расход. А товар в налоговом учете по курсу предоплаты или по курсу перехода право собственности и стоимость бух. не совподет с налоговой?
30.05.2008, 15:24
Good

Тоня, а на самом деле как правильно оформить документ "Поступление ТМЦ (импорт)" ? Если в документе проставить курс по дате оплаты аванса, то в нем некорректно рассчитаются пошлины и НДС, неужели по каждой позиции вручную вбивать сумму пошлин, которые соответствуют расчету ГТД (у меня 1С комплексная). Получается стоимость товара на 41 счете будет не соотв-ть стоимости товара указанного в ГТД ,исходя из чего и рассчитываются пошлины и НДС таможенный...Может есть какой то практический советик, подскажите, пожалуйста
30.05.2008, 16:10
Аноним

почему некорректно, они же пропорционально сумме разбиваются, на какой курс не умножь, пропорция то отстается (% приходящийся на позицию не изменится, а курс самой пошлины указан в ГТД).

Все таки может кто подскажет: налоговая и бух стоимости товара разные, или в налоговом учете тоже берем курс предоплаты?
31.05.2008, 00:35
Good

Цитата:

Сообщение от Аноним

почему некорректно, они же пропорционально сумме разбиваются, на какой курс не умножь, пропорция то отстается (% приходящийся на позицию не изменится, а курс самой пошлины указан в ГТД).

Все таки может кто подскажет: налоговая и бух стоимости товара разные, или в налоговом учете тоже берем курс предоплаты?

так если в документе поставить курс по дате аванса, то по каждой позиции будет рассчитываться ндс и пошлина исходя из курса предоплаты, а не по курсу гтд... у меня 1С комплексная, а у Вас? как Вы оформляете документ поступление ТМЦ импорт в этом случае? Там ведь пошлины и НДС считаются исходя уже из рублевой оценки товара (а это цена в у.е.* курс, указанный в документе), если соотв. курс поменять то и рублевые рассчеты ндс и пошлины получаться не в соответствии с расчитанными в гтд. Допустим аванс был 01.05 - 1000 (курс 26), а "выпуск разрешен" 15.05 - курс 27, а товар доставлен до склада 01.06.08 г. по курсу 26,5. Как правильно оформить документ поступление ТМЦ - если в нем же автоматически и рассчит. и ндс и пошлины пропорц. ставкам?
02.06.2008, 15:58
Good

Цитата:

Сообщение от Тоня

В БУ не будет, курс фиксируется на дату получения аванса по п.9 3/2006. А в НУ аванс переоценится.
Да.

так если в документе поставить курс по дате аванса, то по каждой позиции будет рассчитываться ндс и пошлина исходя из курса предоплаты, а не по курсу гтд... у меня 1С комплексная, а у Вас? как Вы оформляете документ поступление ТМЦ импорт в этом случае? Там ведь пошлины и НДС считаются исходя уже из рублевой оценки товара (а это цена в у.е.* курс, указанный в документе), если соотв. курс поменять то и рублевые рассчеты ндс и пошлины получаться не в соответствии с расчитанными в гтд. Допустим аванс был 01.05 - 1000 (курс 26), а "выпуск разрешен" 15.05 - курс 27, а товар доставлен до склада 01.06.08 г. по курсу 26,5. Как правильно оформить документ поступление ТМЦ - если в нем же автоматически и рассчит. и ндс и пошлины пропорц. ставкам?
07.06.2008, 00:24
Good

Цитата:

Сообщение от Тоня

В БУ не будет, курс фиксируется на дату получения аванса по п.9 3/2006. А в НУ аванс переоценится.
Да.

Еще раз попрошу помощи: после обновления релиза Комплексной конфиг. на 41 счет идут суммы ,которые не соответсвуют 15 счету. Поэтому по К 15 счета возникает остаток. Пересчет одного вида номенклатуры в док-те производится так. Стоимость товара = 5,02 долл * 24,4262 (курс валюты на день перехода права собстенности) = 122,62 руб. Сумма всего по документу = 10636 долл*24,4262 = 259 797,06 руб. Общая сумма по учету = сумма по документу + пошлины + НДС = 259 797,06 р. + 55006,55 р + 56 664,67 руб. = 371 468,28 руб. Корректировка стоимости данного товара = 122,62 *(371468,28 /259 797,06 - 1) = 52,70 р. - вот на эту сумму на 41 счет с 15 го идет больше, чем висит по этому товару на самом 15 счете...Подскажите как быть? Это же некорректно что на 41 счет получается и НДС идет и 15 счет не закрывается...
07.06.2008, 09:55
olgatomsk

есть письмо минфина - не могу найти, наткнулась недавно, что по НУ авансы тоже не переоцениваюся. как и в БУ, письмо новое, буквально апрельское.
07.06.2008, 10:22
Аноним

Если кто-то нашел письмо, прошу поделиться
07.06.2008, 10:22
Тоня

Причем тут письмо, 271 и 272-НК пока еще никто не отменял. :o
07.06.2008, 10:49
Good

Цитата:

Сообщение от Тоня

Причем тут письмо, 271 и 272-НК пока еще никто не отменял. :o

Помогите, подскажите, почему же у меня исскуственно увеличилась стоимость товара? Это может быть ошибка в релизе или я что то не поняла? Это произошло после перепроведения документов в обновленном релизе...:o :(
07.06.2008, 10:59
Тоня

Цитата:

Помогите, подскажите, почему же у меня исскуственно увеличилась стоимость товара?

Это как?
07.06.2008, 11:03
Good

Цитата:

Сообщение от Тоня

Это как?

Еще раз попрошу помощи: после обновления релиза Комплексной конфиг. на 41 счет идут суммы ,которые не соответсвуют 15 счету. Поэтому по К 15 счета возникает остаток. Пересчет одного вида номенклатуры в док-те производится так. Стоимость товара = 5,02 долл * 24,4262 (курс валюты на день перехода права собстенности) = 122,62 руб. Сумма всего по документу = 10636 долл*24,4262 = 259 797,06 руб. Общая сумма по учету = сумма по документу + пошлины + НДС = 259 797,06 р. + 55006,55 р + 56 664,67 руб. = 371 468,28 руб. Корректировка стоимости данного товара = 122,62 *(371468,28 /259 797,06 - 1) = 52,70 р. - вот на эту сумму на 41 счет с 15 го идет больше, чем висит по этому товару на самом 15 счете...Подскажите как быть? Это же некорректно что на 41 счет получается и НДС идет и 15 счет не закрывается...
07.06.2008, 11:10
Тоня

Цитата:

после обновления релиза Комплексной конфиг. на 41 счет идут суммы ,которые не соответсвуют 15 счету

Это в раздел 1С. А вообще оч. сложно разобраться в ваших цифрах и в чужом учете не видя "картинку".
25.06.2008, 16:45
Good

Цитата:

Сообщение от Тоня

Это в раздел 1С. А вообще оч. сложно разобраться в ваших цифрах и в чужом учете не видя "картинку".

Нашла письмо http://klerk.ru/doc/?109395. Помогите пожал-та теперь разобраться...У меня импорт -по предоплате 100%. Д 15 К 60 и Д41 К 15 проводки делаются по курсу предоплаты. Это я поняла в связи с изменениями ПБУ 3/2006. Поэтому по БУ КР не возникают. А по НУ ??? я так поняла что товар на счет Н02,02.1 должен идти по курсу на день перехода права собственности. Но в 1С Комплексной (кстати уже 484 релиз...) на счет НУ товар попадает тоже по курсу предоплаты и КР в НУ тоже не возникают...а проводка Д 15 К 60 делается по курсу на день перехода права собственности (т.е. оформления документа "поступление ТМЦ - импорт"). Вследствие чего 15 счет не закрывается...Помогите пож-та - либо 1С опять что то напутала, и самое главное - верно ли что в случае 100 % предоплаты и по НУ КР не будет??? и по какому курсу оформлять поступление товара в НУ??? СПАСИБО БОЛЬШОЕ ЗАРАНЕЕ! :yes:
25.06.2008, 17:22
Тоня

Цитата:

верно ли что в случае 100 % предоплаты и по НУ КР не будет???

Неверно, если это расчеты в валюте (отличной от валюты РФ есно). Вы Д 60/2 переоцениваете, в том числе на дату совершения операции, т.е. на дату перехода права собственности. Поэтому на 62/2 курсовая разница возникнет.
01.05.08 курс 35,00
60/2 52 1000 * 35,00 аванс
01.06.08 курс 36,00
60/2 91/1 1000 курсовая при переоценки обязательства
41 60/1 1000*36,00 переход права собственности на товар
60/1 60/2 1000*36 закрыт аванс.
25.06.2008, 18:01
Good

Цитата:

Сообщение от Тоня

Неверно, если это расчеты в валюте (отличной от валюты РФ есно). Вы Д 60/2 переоцениваете, в том числе на дату совершения операции, т.е. на дату перехода права собственности. Поэтому на 62/2 курсовая разница возникнет.
01.05.08 курс 35,00
60/2 52 1000 * 35,00 аванс
01.06.08 курс 36,00
60/2 91/1 1000 курсовая при переоценки обязательства
41 60/1 1000*36,00 переход права собственности на товар
60/1 60/2 1000*36 закрыт аванс.

Спасибо, но почему на дату перехода права соб-ти Д 41 К 60 1000 *36, а не 1000*35 ( по ПБУ 3/2006), там написано что товар поступает по курсу на день предоплаты...тогда получается КР нет...Это по БУ, а по НУ проводки на Н02.02.1 идет по курсу 36,?
25.06.2008, 18:05
Good

Цитата:

Сообщение от Тоня

Неверно, если это расчеты в валюте (отличной от валюты РФ есно). Вы Д 60/2 переоцениваете, в том числе на дату совершения операции, т.е. на дату перехода права собственности. Поэтому на 62/2 курсовая разница возникнет.
01.05.08 курс 35,00
60/2 52 1000 * 35,00 аванс
01.06.08 курс 36,00
60/2 91/1 1000 курсовая при переоценки обязательства
41 60/1 1000*36,00 переход права собственности на товар
60/1 60/2 1000*36 закрыт аванс.

Или получается что если мы платим в валюте не в рублях, то КР всегда будет возникать - в БУ и НУ на момент поступления товара? а на конец отчетного месяца по авансам выданным переоценка делается?
25.06.2008, 18:05
Тоня

Цитата:

но почему на дату перехода права соб-ти Д 41 К 60 1000 *36, а не 1000*35 (

Потому что вопрос был

Цитата:

по какому курсу оформлять поступление товара в НУ???

, план счетов для НУ в 1С я просто не рассматривала.
25.06.2008, 23:47
Good

Цитата:

Сообщение от Тоня

Потому что вопрос был , план счетов для НУ в 1С я просто не рассматривала.

Извиняюсь за повторный вопрос но хочется уточнить: в БУ товар приходуется по курсу предоплаты и КР не возникает, а в НУ - по курсу на день перехода права соб-ти, КР возникают. Так? И будет разница в БУ и НУ?
26.06.2008, 10:45
Тоня

Цитата:

Так? И будет разница в БУ и НУ?

Так. Будет.

Текущее время: 06:18. Часовой пояс GMT +3.