Вид для печати
Иностранное представительство, находящееся в Питере продает нам (российской организации) свои б/ушные основные средства.
и упорно присылает немецкие инвойсы на эти ОС с 19%ным немецким НДС.
Может я чего-то не понимаю, но не должны ли они использовать рос.формы первичных документов? Ведь ОС мы везем не через границу, а просто с Питера в Москву...:o
что то я боюсь что они хоть и представительство , но тем не менее - "иностранцы" и все документы вам будут выставлять так, как если бы они были просто "иностранцы за границей"... хотя - это лишь предположение, точно я не знаю...
Эх, вот и меня этот вопрос смущает.
Но ИМХО они попадают на российский НДС при продаже с представительства в РФ российской фирме.. и на налог на прибыль тоже
Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ
от 30 апреля 2008*г. N*03-07-11/171
Вопрос: Просим разъяснить порядок составления счетов-фактур филиалами (представительствами) иностранной компании в Российской Федерации при реализации товаров, работ и услуг на территории Российской Федерации (а именно порядок заполнения строк 2, 2а, 2б и 3 счетов-фактур).
Просим учесть следующую ситуацию:
Компания (иностранная компания) действует на территории России через свои филиалы (сеть филиалов в разных городах России) и представительство. Представление налоговых деклараций и уплата НДС по операциям всех находящихся на территории Российской Федерации подразделений компании производится централизованно через филиал компании.
Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел ваше письмо по вопросу составления счетов-фактур при реализации товаров (работ, услуг) через структурное подразделение иностранной организации и сообщает.
На основании норм статей 11 и 143 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщиками налога на добавленную стоимость на территории Российской Федерации признаются организации - юридические лица, образованные в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также иностранные юридические лица, компании и другие корпоративные образования, обладающие гражданской правоспособностью, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, международные организации, филиалы и представительства указанных иностранных лиц и международных организаций, созданные на территории Российской Федерации.
Пунктом 2 статьи 144 главы 21 "Налог на добавленную стоимость" Кодекса предусмотрено, что иностранные организации имеют право встать на учет в налоговых органах по месту нахождения своих постоянных представительств в Российской Федерации в качестве налогоплательщиков налога на добавленную стоимость.
Таким образом, иностранная организация, реализующая на территории Российской Федерации товары (работы, услуги) через свои филиалы и представительства, состоящая на учете в налоговом органе в каждом из мест осуществления деятельности своих филиалов и представительств, является налогоплательщиком налога на добавленную стоимость по месту постановки на учет каждого из своих филиалов и представительств. При этом на основании пункта 3 статьи 169 Кодекса каждое представительство иностранной организации, состоящее на учете в налоговых органах Российской Федерации и совершающее операции, признаваемые объектом налогообложения в соответствии с главой 21 Кодекса, в том числе не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в соответствии со статьей 149 Кодекса, обязаны составлять счета-фактуры.
Приложением N 1 к Правилам ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 2 декабря 2000 г. N 914, установлено, что при заполнении счетов-фактур по реализованным товарам (работам, услугам) в строке 2 "Продавец" указывается полное или сокращенное наименование продавца в соответствии с учредительными документами, в строке 2а "Адрес" - место нахождения продавца в соответствии с учредительными документами, в строке 2б "ИНН/КПП продавца" - идентификационный номер и код причины постановки на учет продавца, в строке 3 "Грузоотправитель и его адрес" - полное или сокращенное наименование грузоотправителя в соответствии с учредительными документами.
Учитывая изложенное, каждому представительству (филиалу) иностранной организации при реализации товаров (работ, услуг) в строках 2, 2а и 2б счетов-фактур следует указывать свое наименование и адрес местонахождения в Российской Федерации в соответствии# документами, на основании которых данное представительство создано на территории Российской Федерации и состоит на учете в налоговых органах по месту осуществления деятельности. Если продавец товаров и грузоотправитель одно и то же лицо, то в строке 3 счета-фактуры следует писать "он же". Если продавец товаров и грузоотправитель не являются одним и тем же лицом, то в строке 3 счета-фактуры указывается наименование и почтовый адрес грузоотправителя. В случае оказания услуг в выставляемых счетах-фактурах в строке 3 "Грузоотправитель и его адрес" проставляются прочерки.
Заместитель директора Департамента С.В.*Разгулин
Представительства иностранных организаций, действующие на территории РФ, подчиняются российскому законодательству. НДС платят по российским правилам. Так что должны 18%.
Либо они оформляют продажу не от представительства, а от "мамы", либо что-то попутали - свяжитесь с их бухгалтерией и узнайте.
Оказалось оформляют от "мамы" :wow:
Документооборот такой:
-инвойс в евро от головной фирмы в Германии
-накладные в рублях (!) от Представительства, где грузоотправитель -представительство, а поставщик - головное предприятие в Германии.
Платить мы должны в евро на Германию.
Смущает меня такая схема, но валютный контроль сказал, что пропустит.
Интересно, а как такие операции отражают сами представительства?
