Налоговый учет - кассовый метод!!!
Предприятие занимается оптовой торговлей. Учетная политика по кассовому методу. Прочла огромное количество статьей, но все ориентировано на метод начисления. До 01/01/2002 для меня это не составляло трудностей /применяла метод корректировки/. Сейчас это БЕДА!!! Пыталась сама составить регистры, получаются громоздкими и непонятными. Например расходы принимаются для целей налогооблажения только после оплаты этих затарат. /Анологично по товару/. А оплата может быть через несколько месяцев, или частично. Как это отражать в регистрах? Подскажите пожалуйста, кто сталкивался с этой проблемой!!! Если можно на примерах, с различными типовыми операциями. Или где найти в Инете? Надуюсь на ваш опыт!
С ув. Римма.
Налоговый учет - кассовый метод!!!
Как отразить в налоговых регистрах следующие операции /кассовый метод/?
На примере типовых операций /оптовая торговля/:
1.01/01/02 Поступил товар на сумму 600,00 /Соль 60 кг х 10,00/, в т. ч. НДС 20%-100,00
Д41 К60 500,00 /цена – 8,33/ б/ндс
Д19 К60 100,00
2.03/01/02 Оплатили товар /частично/ 240,00, в т.ч. НДС-40,00
Д60 К51 240,00
Д68 К 19 40,00
3.15/01/02 Отгрузили товар на сумму 900,00 /Соль 45 кг х 20,00/, в т.ч. НДС 20%-150,00
Д62 К90 900,00
Д90 К76/1 150,00
4.20/01/02 Получили деньги за отгр.товар /частично/ 300,00, в т.ч. НДС-50,00
Д51 К 62 300,00
Д76/1 К 68 50,00
Регистры /сокращаю некоторые графы для простоты!!!/
1.Регистр инф.о приобретенных партиях товаров:
Дата приобр. – 01/01/02
Наименование – Соль
Приход, кол-во – 60 кг
Приход, цена – 8,33
Приход, сумма – 500,00
Списание, дата – 15/01/02
Списание, кол-во – 45 кг
Списание, сумма – 375,00
Остаток, кол-во – 15 кг
Остаток, сумма – 125,00
2.Регистр операций приобретения имущества, работ, услуг:
Дата операции – 01/01/02
Наименование – Соль
Сумма – 500,00
Кол-во – 60 кг
Дата признания объекта учета - ???
Основание признания – счет/фактура
3.Регистр операций выбытия имущества, работ, услуг:
Дата операции – 15/01/02
Наименование – Соль
Сумма – 750,00 -по продажной ст-ти???
Кол-во – 45 кг
4.Регистр-расчет стоимости списанных товаров:
Наименование - Соль
Дата списания – 15/01/02
Кол-во – 45 кг
Стоимость – 375,00
??? Нужен ли этот регистр, т.к. эти операции отражены в регистре инф.о приобр.партиях товара?
??? 375,00 – это себестоимость по отгрузке, а как определить по кассовому методу? /пропорционально оплаченному, путем корректировки?/ И где этот расчет отражать?
5.Регистр учета операций по движению кредиторской задолженности:
Объект учета – ООО «22»
Дата операции – 01/01/02
Сумма возн.задолженности – 500,00
Сумма НДС возн.задолж-ти – 100,00
Дата погашения – 03/01/02
Основание для списания – пл/пор.???
Сумма списан.задолж-ти – 200,00
Сумма НДС списан.задолж-ти – 40,00
Сумма непогаш.задолж-ти – 300,00
Сумма НДС непогаш.задолж-ти – 60,00
6.Регистр учета операций по дебиторской задолженности:
Объект учета: ООО «11»
Дата операции – 15/01/02
Сумма возн.задолж-ти – 900,00
Дата погашения – 20/01/02
Основание для списания – пл/пор.???
Сумма погаш.задолж-ти – 300,00
Сумма непогаш.задолж-ти – 600,00
Вопросы!!!
1.Пожалуйста, исправьте мои регистры. Это просто мой вариант. Я в нем не уверена. Может как то попроще? У меня на предприятии очень много товарных операций…
2.Где отразить начальные остатки на 01/01/02, например по К и Д-ой задолженности /сч.60 и 62/?
И вообще, эти два регистра, составленные мною, повторяют данные из ж/ордеров сч.60 и 62 по бух.учету!? Тогда зачем они???
3.До 01/01/02 я делала расчет корректировки прибыли по оплате, что делать с остатками?
4.В регистре операций приобретения имущества, работ, услуг учитывать приобретение товара, услуг, немат.активов, осн.ср-в, материалов одновременно, все в кучу??? И это при том, что операций очень много. Может я что-то не понимаю?!!!!
5. Если продавец выставил нам счет-фактуру с 10-ю наименованиями товара. Все это надо занести по каждому наименованию в соответствующие регистры /Р-р инф. о приоб.товарах и Р-р операций приобретения имущ,работ,услуг/. Это будет 10 позиций. А как отразить в регистре учета опер.по кред.задолж-ти? Ведь там в наименовании объекта учета будет стоять наименование ООО, и будет 1 позиция на всю сумму счета. Как не запутаться, все свести???? Не знаю поняли ли вы меня…. L
Вопросов очень много у меня, это не все, Но надеюсь на ВАШУ ПОМОЩЬ!!! Мне бы только понять основные моменты!
Очень жду ответов практических.
Регистры МНС у меня есть.
С ув. Римма.
Налоговый учет - кассовый метод!!!
МММ!
Спасибо за ответ! Полностью с Вами согласна.
Вообще мои журналы-ордера в бух.учете меня очень устраивают. И сделав несколько корректировок /кассовый метод/ я определяю прибыль. Так я и сделала в 1 кв. 2002 г. Но ведь налоговые регистры вести надо :oops:
Бухгалтерию веду на 1С Предприятие версия 7,7. Не зарегистрированная. В плане бух.учета она меня устраивает. Есть в программе налоговый учет, но в сформированных регистрах неразбериха. Нужные операции не показывает.
:!: Буду очень признательна, если кто-нибудь даст ссылку в Инете, где эта тема обсуждается. Я уже искала, но время в Инете у меня ограничено.
Скоро отчет за 1 полугодие!!! А у меня в голове хаус по поводу составления регистров.
В любой статье показываются примеры только по методу начисления. Как будто другого метода не существует! Обидно.
С ув. Римма.
Re: Налоговый учет - кассовый метод!!!
[quote:0908a7c75d="Римма Геннадьевна"]
Но ведь налоговые регистры вести надо [/quote:0908a7c75d]
Почитайте 57-ФЗ. Если Вам достаточно данных бухгалтерских регистров для исчисления налога на прибыль, то[u:0908a7c75d]налоговые регистры вести необязательно![/u:0908a7c75d]