Расходы, ПБУ 18/02 и арифметика

В соответствии с Планом счетов субсчета счета 90 закрываются для определения финансового результата ЕЖЕМЕСЯЧНО, а в соответствии с НК РФ доходы и расходы признаются нарастающим итогом в конце отчетного (налогового) периода (т.е. 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год). Есть два вида продукции: А – облагается налогом на прибыль, Б – нет. Есть расходы (например, общехозяйственные), которые в соответствии с Учетной политикой я делю пропорционально доле дохода от реализации определенной продукции (А или Б) в общей выручке (А+Б). Таким образом, при распределении расходов в бухгалтерском учете ЕЖЕМЕСЯЧНО, а в налоговом учете, по крайней мере, ЕЖЕКВАРТАЛЬНО, финансовые результаты в каждом из этих учетов в конце квартала будут разными из – за того, что меняется пропорция распределения расходов. Так ли это? Если так, то какие проводки сделать, чтобы отразить эту разницу в свете ПБУ 18/02? Простите за длинный вопрос

ПБУ 18 это разницы между БУ и НУ для расчета нал.на прибыль по продукции А.

Цитата:

---

Таким образом, при распределении расходов в бухгалтерском учете ЕЖЕМЕСЯЧНО, а в налоговом учете, по крайней мере, ЕЖЕКВАРТАЛЬНО, финансовые результаты в каждом из этих учетов в конце квартала будут разными из – за того, что меняется пропорция распределения расходов. Так ли это?

---

Вы имеете в виду, что пропорция получается разная ИМЕННО из-за того, что в БУ она считается 3 раза (ежемесячно), а в НУ - 1 раз (ежеквартально)?

kaso, именно так!

Считайте по НУ тоже каждый месяц, потом складывайте.

Цитата:

---

Сообщение от ГРК

kaso, именно так!

---

А с чего Вы взяли, что в НУ финансовый результат считается только по результатам отчетных периодов, а не ежемесячно? Ведь НК, например, при описании порядка определения НЗП, использует термин "расходы за месяц", при определении расходов по торговым операциям - тоже месяц. То есть, на мой взгляд, здесь есть свобода выбора, которую нужно прописать в учетной политике.

Либо нужно перейти на уплату налога на прибыль ежемесячно исходя из фактически полученной прибыли. Тогда и в НУ, и в БУ финансовый результат будет формироваться ежемесячно.

Ну, а если у Вас нельзя ни то, ни другое, то это получаются постоянные разницы в натуральном виде. И следовательно, по ним считаются ПНО и ПНА и отражаются проводками:
Дт 99/субсчет Кт 68 (ПНО)
Дт 68 Кт 99/субсчет (ПНА)