[color=darkblue:c3715852f6][/color:c3715852f6][size=18:c3715852f6][/size:c3715852f6]К меня есть несколько вопросов. Буду очень благодарен если смогу получить на них ответы или вы выскажите свою точку зрения.
1)Некоммерческая организация (НКО) в рамках уставной деятельности проводит семинар, на который приезжают представители других некоммерческих организаций из разных регионов страны. Принимающая сторона возмещает участникам семинара стоимость билетов и проживания. Налоговый инспекция требует удержания налога на доходы физических лиц. Организация считает, что в соответствии с п.2 ст.211 НК РФ нет объекта налогообложения, т.к. эти выплаты сделаны не в интересах налогоплательщика, а в общественно-полезных целях. Хотелось бы узнать Ваше мнение по этому вопросу?
2)Какими критериями руководствуются налоговые органы при решении вопроса о налогообложении сумм, перечисляемых некоммерческой организацией за повышение квалификации своих сотрудников в порядке статьи 196 Трудового Кодекса РФ? Например, сотруднику НКО согласно должностной инструкции необходимо знать иностранный язык, поэтому НКО направила его на соответствующие курсы. Другой пример: для получения аттестата проффесионального бухгалтера наша организация направила своего молодого, еще не опытного бухгалтера на курсы по подготовке и аттестации главных бухгалтеров.
3)Наша организация имеет на балансе мобильный телефон и использует его как в уставной непредпринимательской деятельности, так и в коммерческой деятельности.
Какие документы необходимы, чтобы у проверяющих по налогу на доходы физических лиц не было претензий в том, что мобильный телефон используются в личных целях?
4)Религиозная организация за свой счёт печатает в типографии Библии, а затем бесплатно распространяет эти книги на своих собраниях, по почте, на улицах. Обязана ли религиозная организация представлять сведения по форме № 2-НДФЛ в налоговую инспекцию (собрать эти сведения невозможно)? Будет ли применяться ответственность за непредставление сведений?
5)Одна из наших региональных религиозных общин ежедневно в течение всего года обеспечивает горячими обедами малоимущих граждан своего городка. В связи с невозможностью удержать налог община представляет по окончании года сведения по форме 2-НДФЛ, при этом нарушается п.5 ст.226 НК РФ в части соблюдения месячного срока. Но подавать сведения в течение года в принципе невозможно, т.к. питаются часто одни и те же люди, и в противном случае пришлось бы ежедневно сдавать сведения на одних и тех же людей. И еще. У некоторых граждан вообще нет документов, не говоря уже про ИНН(бомжи). Будет ли применяться к общине ответственность за неисчисление налогов и непредоставление сведений в отношении таких лиц? Хотелось бы узнать Ваше мнение по этим вопросам?
6)В нашей организации работают лица, которые выполняют добровольную работу (добровольцы). Их труд не оплачивается. Обязана ли организация заключить с ними договор? Нужно ли вносить запись в их трудовую книжку? Вернее, насколько правомерно внесение такой записи?
Все. :?:
01.07.2002, 10:16
Элинa
По 1) и 2) вопросу пусть налоговая даст ссылку чем они руководствуются.
На 3) вопрос ответ не знаю
Статья 208 НК РФ:
"... Доходы от источников в Российской Федерации и доходы от источников за пределами Российской Федерации
1. Для целей настоящей главы к доходам от источников в Российской Федерации относятся:
1) дивиденды и проценты, полученные от российской организации, а также проценты, полученные от российских индивидуальных предпринимателей и (или) иностранной организации в связи с деятельностью ее постоянного представительства в Российской Федерации; (пп. 1 в ред. Федерального закона от 06.08.2001 N 110-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции)
2) страховые выплаты при наступлении страхового случая, полученные от российской организации и (или) от иностранной организации в связи с деятельностью ее постоянного представительства в Российской Федерации; (пп. 2 в ред. Федерального закона от 29.12.2000 N 166-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции)
3) доходы, полученные от использования в Российской Федерации авторских или иных смежных прав; (пп. 3 в ред. Федерального закона от 29.12.2000 N 166-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции)
4) доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося в Российской Федерации; (пп. 4 в ред. Федерального закона от 29.12.2000 N 166-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции)
5) доходы от реализации:
недвижимого имущества, находящегося в Российской Федерации;
в Российской Федерации акций или иных ценных бумаг, а также долей участия в уставном капитале организаций;
прав требования к российской организации или иностранной организации в связи с деятельностью ее постоянного представительства на территории Российской Федерации;
иного имущества, находящегося в Российской Федерации и принадлежащего физическому лицу;
6) вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в Российской Федерации. При этом вознаграждение директоров и иные аналогичные выплаты, получаемые членами органа управления организации (совета директоров или иного подобного органа) - налогового резидента Российской Федерации, местом нахождения (управления) которой является Российская Федерация, рассматриваются как доходы, полученные от источников в Российской Федерации, независимо от места, где фактически исполнялись возложенные на этих лиц управленческие обязанности или откуда производились выплаты указанных вознаграждений; (в ред. Федерального закона от 29.12.2000 N 166-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции)
7) пенсии, пособия, стипендии и иные аналогичные выплаты, полученные налогоплательщиком в соответствии с действующим российским законодательством или полученные от иностранной организации в связи с деятельностью ее постоянного представительства в Российской Федерации; (в ред. Федерального закона от 29.12.2000 N 166-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции)
8) доходы, полученные от использования любых транспортных средств, включая морские, речные, воздушные суда и автомобильные транспортные средства, в связи с перевозками в Российскую Федерацию и (или) из Российской Федерации или в ее пределах, а также штрафы и иные санкции за простой (задержку) таких транспортных средств в пунктах погрузки (выгрузки) в Российской Федерации; (пп. 8 введен Федеральным законом от 29.12.2000 N 166-ФЗ)
9) доходы, полученные от использования трубопроводов, линий электропередачи (ЛЭП), линий оптико - волоконной и (или) беспроводной связи, иных средств связи, включая компьютерные сети, на территории Российской Федерации; (пп. 9 введен Федеральным законом от 29.12.2000 N 166-ФЗ)
10) иные доходы, получаемые налогоплательщиком в результате осуществления им деятельности в Российской Федерации. (в ред. Федерального закона от 29.12.2000 N 166-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции)..."
Получение книг(библии), горячих обедов малоимущими, не подходит ни к одному пункту, статьи 208 НК РФ.
А значит подавать сведения Вы не обязаны, так как нет дохода.
Это был ответ на 4) и 5) вопросы.
ну а на счет добровольцев надо узнать получше.
01.07.2002, 12:03
Вот ответы на некоторые вопросы:
1. насчет мобильников - В соответствии с письмом МНС от 22.05.2000 г. № ВГ-9-02/174 есть список документов, при наличии которых можно отнести на себестоимость оплату услуг сотовой связи. Это счет телефонной станции, расшифровка АТС с указанием номеров телефонов, с которыми велись переговоры, иные документы, подтверждающие производственный характер отношений с абонентом". По поводу последних слов наши ИМНС очень хорошо изголяются и требуют все возможные и невозможные документы. Иногда даже требуют отчеты работников по каждому звонку "с кратким описанием темы разговора". Естественно, все запросы налоргов выполнить не представляется возможным. Поэтому я бы Вам порекомендовала следующее. Сделать приказ с указанием сотрудников и причин, по которым им предоставлены мобильники. Необходимость телефона нужно хорошо обосновать(разъездной характер работы такого работника, или несколько рабочих мест в разных офисах + необходимость постоянного поддержания с ним связи). Поэтому напишите в должностной инструкции такого работника обязанности, выполнение которых требует наличие мобильного телефона. Можно также издать приказ о том, что разговоры по служебному мобильнику будут лимитированы (например. установить лимит оплаты предприятием телефонных разговоров по служебному мобильному телефону Иванова в размере 1200 руб. в месяц (вкл. НДС). Сверхлимитные расходы вычитаются из з/пл. Иванова, за исключением случаев превышения лимита, вызванного призводственной необходимостью). Это будет еще одним способом продемонстрировать налоговикам производственный характер сотовой связи. А если уж хотите вообще не иметь никаких придирок со стороны налоргов, то есть еще один способ, только он очень трудоемкий: сделайте расшифровку по каждому звонку: кто, куда и зачем звонил. А если звонков очень много, то хотя бы заносите в отчет самые дорогостоящие разговоры.
Так что дерзайте и удачи Вам!!! :D
01.07.2002, 15:15
Александр (Питерский)
[quote:f3def756ef="Anonymous"]...насчет мобильников - В соответствии с письмом МНС от 22.05.2000 г. N ВГ-9-02/174 [b:f3def756ef]есть список документов[/b:f3def756ef], при наличии которых можно отнести на себестоимость оплату услуг сотовой связи...[/quote:f3def756ef]
Совет, по сути, вредный.
1. Письмо - [u:f3def756ef]не правоустанавливающий документ[/u:f3def756ef], да и появилось оно слишком давно - устарело морально!
2. Список документов существует только в головах (причем не самых умных) чиновников и его необходимость не предусмотрена действующим законодательством.
3. Обязанность доказывать правоту (неправоту) предписана МНС. Именно [b:f3def756ef]доказать[/b:f3def756ef] как раз и не удается им, если налогоплательщик упирается.
[quote:1d23b002a9]1)Некоммерческая организация (НКО) в рамках уставной деятельности проводит семинар, на который приезжают представители других некоммерческих организаций из разных регионов страны. Принимающая сторона возмещает участникам семинара стоимость билетов и проживания. Налоговый инспекция требует удержания налога на доходы физических лиц. Организация считает, что в соответствии с п.2 ст.211 НК РФ нет объекта налогообложения, т.к. эти выплаты сделаны не в интересах налогоплательщика, а в общественно-полезных целях. Хотелось бы узнать Ваше мнение по этому вопросу?[/quote:1d23b002a9]
и что за общественно-полезные цели, позвольте узнать?
[quote:1d23b002a9]2)Какими критериями руководствуются налоговые органы при решении вопроса о налогообложении сумм, перечисляемых некоммерческой организацией за повышение квалификации своих сотрудников в порядке статьи 196 Трудового Кодекса РФ? Например, сотруднику НКО согласно должностной инструкции необходимо знать иностранный язык, поэтому НКО направила его на соответствующие курсы. Другой пример: для получения аттестата проффесионального бухгалтера наша организация направила своего молодого, еще не опытного бухгалтера на курсы по подготовке и аттестации главных бухгалтеров.[/quote:1d23b002a9]
а чем вы собрались облагать свои расходы?
[quote:1d23b002a9]3)Наша организация имеет на балансе мобильный телефон и использует его как в уставной непредпринимательской деятельности, так и в коммерческой деятельности.
Какие документы необходимы, чтобы у проверяющих по налогу на доходы физических лиц не было претензий в том, что мобильный телефон используются в личных целях?[/quote:1d23b002a9]
дебатов масса- а нужен ли вообще этот документ. Но документ как таковой называется - детализация счета и показывает - по каким номерам производились звонки.
[quote:1d23b002a9]4)Религиозная организация за свой счёт печатает в типографии Библии, а затем бесплатно распространяет эти книги на своих собраниях, по почте, на улицах. Обязана ли религиозная организация представлять сведения по форме № 2-НДФЛ в налоговую инспекцию (собрать эти сведения невозможно)? Будет ли применяться ответственность за непредставление сведений?[/quote:1d23b002a9]
я так понимаю имеется ввиду доход тех, кому раздали библию? нет не обязана, нет, не должна.
[quote:1d23b002a9]
5)Одна из наших региональных религиозных общин ежедневно в течение всего года обеспечивает горячими обедами малоимущих граждан своего городка. В связи с невозможностью удержать налог община представляет по окончании года сведения по форме 2-НДФЛ, при этом нарушается п.5 ст.226 НК РФ в части соблюдения месячного срока. Но подавать сведения в течение года в принципе невозможно, т.к. питаются часто одни и те же люди, и в противном случае пришлось бы ежедневно сдавать сведения на одних и тех же людей. И еще. У некоторых граждан вообще нет документов, не говоря уже про ИНН(бомжи). Будет ли применяться к общине ответственность за неисчисление налогов и непредоставление сведений в отношении таких лиц? Хотелось бы узнать Ваше мнение по этим вопросам?[/quote:1d23b002a9]
не должна. не должна
[quote:1d23b002a9]6)В нашей организации работают лица, которые выполняют добровольную работу (добровольцы). Их труд не оплачивается. Обязана ли организация заключить с ними договор? Нужно ли вносить запись в их трудовую книжку? Вернее, насколько правомерно внесение такой записи?[/quote:1d23b002a9]
Обязана. По их желанию. Правомерно.
[color=blue:1d23b002a9]Если остались еще вопросы - задавайте![/color:1d23b002a9]
