Подскажите пож как правильно отражать операции, проведенные как ндс в качестве налогового агента в книгах покупок и продаж.
Спасибо заранее.
Вид для печати
Подскажите пож как правильно отражать операции, проведенные как ндс в качестве налогового агента в книгах покупок и продаж.
Спасибо заранее.
От себя выписываете счет-фактуру и включаете ее в книгу продаж и книгу покупок.
Только есть нюансы в заполнении счетов-фактур.
Вы выступаете налоговым агентом в каких случаях?
в качестве агента мы платим ндс за иностранного поставщика услуг
в декларации понятно : отдельными листами показываем начисление и отдельно ндс к зачету
а вот в книгах не знаю показывать эти операции или нет, и в обоих?
На основании п. 16 Правил ведения журналов полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж в книге продаж регистрируются выписанные и (или) выставленные счета-фактуры во всех случаях, когда возникает обязанность по исчислению налога на добавленную стоимость, в том числе при исполнении обязанностей налоговых агентов.
Российская организация - налоговый агент при перечислении денежных средств иностранным лицам может выписывать счета-фактуры с пометкой "за иностранное лицо", указывая в строке 6 "Покупатель" этих счетов-фактур наименование своей организации, и регистрировать их в книге продаж и книге покупок.
В качестве разъяснений: Письмо Минфина России от 28.02.2008 №03-07-08/47, от 16 октября 2007 г. № 03-07-15/153.
