Закрытие счета 91,2

Подскажите !
1) В течение года на 91,2 - прочие расходы, принимаемые к налогообложению - собирали расходы, связанные с обслуживанием банка в сумме 1500 руб.;
и прочие расходы, не принимаемые (разница в стоимости возвращенного авиабилета) в сумме -48 руб.

В конце года, 91,2 - закрыть: д-т 91,9 к-т 91,2 1548 руб.
закрытие 91,9: д-т 99 к-т 91,9 1548 руб.

Но при расчете налога на прибыль сумма 48 руб. не должна включаться в расход, как првильно это оформить ? (48 руб.)

2) еще вопрос: рекламные расходы можно списывать на 26счет или обязательно на 91,2 ?


СПАСИБО БОЛЬШОЕ !

Реклама - 26 счет. А почему 48 рублей для целей н/о принять не хотите, чем руководствуетесь?
Не надо путать бухгалтерский учет с налоговым.
На 91 счете отражаются операционные и внереализационные доходы и расходы, определяемые в соответствии с ПБУ 9/99 и ПБУ 10/99.
А учитываемые и неучитываемые для н/о - прерогатива налогового учета. Отдельных счетов для этого не предназначено.
Если у вас 1 С 7.7, то вы можете созадть субконто для налог учета и прикрепить его к счетам бухучета, как второе.
Доходы от реализации
Внереализационные доходы
Доходы не учитываемые для Н/о

Прямые расходы
Косвенные расходы
Внереализационные расходы
Расходы не учитываемые для Н/О

xboct, может быть Аноним имел в виду ПБУ 18/02
Д 99 К68 ПНО
Хотя по суммам это малое предприятие и можно ПБУ 18/02 не применять.
И рекламные расходы - это на 26 счёт. Вряд ли Вы будете рекламировать, что-то не связанное с обычной деятельностью.

Из далека, а это ничего , что в декларация по прибыли будет отличаться от бух. учета на это самое ПНО?(я имею ввиду если мы МП и в УП записано, что не применяем ПБУ 18/02), т.е обязательно ли делать эту проводку? Что-то в трех соснах заплутала:)

Ромашка, у вас просто декларация по прибыли будет отличаться от бух. учета на сумму непринимаемых расходов. (Да и то вопрос почемы вы решили эти 48 руб. не принимать). ПНО у Вас не будет, т.к. вы не применяете ПБУ 18 и, соответственно, лишних проводок у вас нет

Спасибо всем за помощь !

48 руб. - появились так.
Оплатили через банк авиабилет для командировки, но полететь не получилось у директора по личным причинам, мы вернули билет, а нам его стоимость на 48 руб. меньше, разве можно эти 48руб. принимать к расходам при налогообложении ?
в бух.учете значит налог на прибыль меньше, чем в налогом учете ?

Цитата:

---

в бух.учете значит налог на прибыль меньше, чем в налогом учете ?

---

В этом случае меньше, но ведь можно бумажки правильные под эти злополучные 48 руб. подложить:)