Вид для печати
Фирма, которая должна нам оплатить по договору услуг предложила переоформить договор с нами на агентский договор, объясняя, что так им будет удобней. Чтобы им платить не из прибыли, а засчитать в расходы и тем самым уменьшить налогооблагаемую базу.
Мы, исполнитель, - ООО, упрощенка, 6%
Они, заказчик - ЗАО, упрощенка, похоже, 15%
Вопрос простой: есть ли какие-нибудь подводные камни для нас и чем это нам может грозить? Или предмета для беспокойства нет?
Агентские договора не любит налоговая. Они под особым контролем.Услуги они и так засчитают в расходы, если они засчитываются по НК. А при агентском договоре они засчитают только агентское вознаграждение. Правильно оформляйте договор.
Агент имеет право:
- получить вознаграждение за выполнение поручения принципала (ст. 1006 ГК РФ);
- заключить субагентский договор с другим лицом, оставаясь при этом ответственным за действия субагента перед принципалом (ст. 1009 ГК РФ).
Помимо указанного выше агент обязан:
- представлять принципалу отчеты в порядке и в сроки, предусмотренные договором, прикладывать к отчету необходимые доказательства расходов, произведенных за счет принципала (ст. 1008 ГК РФ).
Отчет агента
В ходе исполнения агентского договора агент обязан представлять принципалу отчеты в порядке и в сроки, которые предусмотрены договором. При отсутствии в договоре соответствующих условий отчеты представляются агентом по мере исполнения им договора либо по окончании его действия. Если агентским договором не предусмотрено другое, то к отчету агента должны быть приложены необходимые доказательства расходов, произведенных агентом за счет принципала. О своих возражениях по отчету принципал должен уведомить агента. В противном случае отчет считается принятым принципалом. При этом принципал не обязан утверждать отчет агента, поскольку гражданское законодательство этого не требует. Однако на практике посреднические договоры часто содержат условие о том, что услуга агента считается исполненной лишь после того, как принципал утвердит его отчет. Если по условиям договора принципал не обязан утверждать отчет, то услуга агента считается выполненной в тот день, которым датирован отчет.
Но одного отчета агента не достаточно. Налоговые органы требуют, чтобы к нему в обязательном порядке были приложены документы, подтверждающие расходы агента (Письма УМНС России по г. Москве от 11 апреля 2003 г. N 24-11/19980, от 8 декабря 2004 г. N 24-11/79072). Также к отчету должны прилагаться оправдательные документы, то есть копии всех первичных документов, относящихся к проводимым в рамках таких сделок операциям. Соответственно, в договоре следует предусмотреть представление копий заключенных договоров с исполнителями и их первичных документов (счетов, счетов-фактур, платежных документов и т.д.).
да, действительно, много заморочек и рисков с агентским договором.
вчера надо было оперативно ответить клиентам, согласны ли мы переоформить договор информационно-консультационных услуг на агентский. оперативней удалось получить ответ у знакомых юристов. они тоже настоятельно НЕ СОВЕТОВАЛИ оформлять агентский договор, т.к. могут "возникнуть вопросы у налоговой".
мы решительным образом заявили клиентам о своем отказе, несмотря на их прямо-таки наглую попытку продавить нас на это. сегодня связывался с 2-мя их сотрудницами, в том числе и бухгалтером. обе разговаривают грубо и зло, не применув упрекнуть, что мы не пошли им навстречу (их бухгалтер: "Вам надо менять бухгалтера.").
но после Вашего ответа, я еще раз убедился, что мы поступили правильно. тем более, просьба переоформить договор на агентский поступила от клиентов впервые за много лет нашей работы. всех всегда устраивал договор услуг.
и еще более странно, что эти клиенты - юридическая фирма
Да. И спасибо Вам, Чика, за обстоятельный ответ :)
я работаю в рекламном агентстве, у нас сплош и рядом встречаются агентские договоры, на самом деле и я и бухгалтер другого агентства-партнера стараемся более тщательным образом следить за этими сделками, нежели за простыми - отчеты агента и обмен актами, а так же акты на сумму агентского вознаграждения, скажу я вам, муть еще та, но без нее иногда не обойтись.
И мы работаем по агентским договорам и никаких проблем с налоговой нет и проверки были, если нет однодневок и прочей уголовщины, то вы ничем не рискуете, посреднические договоры- законны, только правильно все оформляйте.
Можно присоединиться к темке, вопрос аналогичный: мы должны будем выступать в роли агента (посредника, диспетчера) по услугам грузоперевозок, с заказчиком у нас договор на оказание услуг, а какой договор лучше заключить с исполнителями заказа?
Опубликуйте пожалуйста агентский договор со всеми подробностями. Я хочу стать представителем завода. Через свой расчетный счёт перегонять деньги на завод, а разницу оставлять себе в виде вознаграждения. Система налогообложения УСН доходы.
