Помогите!!! Как правильно списать нереализованные тиражи? А то нигде ничего на эту тему конкретного нет.
Вид для печати
Помогите!!! Как правильно списать нереализованные тиражи? А то нигде ничего на эту тему конкретного нет.
Отчего же нет.. Списание нереализованного тиража печатной продукции
Посмотрите пп. 44 п. 1 ст. 264 НК. На затраты производства, учитываемые при налогообложении прибыли, относятся потери в виде стоимости бракованной, утратившей товарный вид, а также нереализованной в пределах сроков (морально устаревшей) продукции средств массовой информации и книжной продукции, списываемой организациями, осуществляющими производство и выпуск продукции средств массовой информации и книжной продукции, но в пределах не более 10 процентов стоимости тиража соответствующего номера периодического печатного издания или соответствующего тиража книжной продукции, а также расходы на списание и утилизацию бракованной, утратившей товарный вид и нереализованной продукции средств массовой информации и книжной продукции.
При этом уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль может производиться:
- в части периодических печатных изданий - в пределах срока до выхода следующего номера соответствующего периодического издания;
- в части книг и иных непериодических печатных изданий - в пределах 24 месяцев после выхода их в свет;
- в части календарей (независимо от их вида) - до 1 апреля года, к которому они относятся.
Относятся на затраты производства, учитываемые в целях налогообложения, также и расходы на замену бракованных, утративших товарный вид в процессе перевозки и (или) реализации и недостающих экземпляров периодических печатных изданий в упаковках, но не более 7 процентов стоимости тиража соответствующего номера периодического печатного издания (подпункт 43 пункта 1 статьи 264 НК РФ).
Представляется, что учитываться расходы на замену экземпляров и потери экземпляров могут в составе расходов на продажу по счету 44 - дебет счета 44 кредит счета 43.
а если реализация производилась по цене ниже себестоимости?
и еще вопрос: является ли списание обязательным если планируется продажа не актуальных (не свежих номеров)
Аноним, конечно вы можете не списывать старые номера, а продавать их по более низкой цене. Списание- не обязаловка, а наоборот- способ облегчить вашу участь :)
А как нереализованный тираж выше норм будет включатся во внереализационные доходы и увеличивать прибыль? ст.250 НК п.21 (если можно, на примере)
Аноним, не поняла ваш вопрос.
Если тираж не реализован, то на уменьшение налогооблагаемой прибыли вы можете списать не более 10% стоимости тиража.
А что такое
???Цитата:
Сообщение от Аноним
В статье http://klerk.ru/articles/2447.shtml написано:
"Федеральным законом от 29 мая 2002 года №57-ФЗ в статью 250 НК РФ был внесен пункт 21, согласно которому к внереализационным доходам относятся доходы:
21) в виде стоимости продукции средств массовой информации и книжной продукции, подлежащей замене при возврате либо при списании такой продукции по основаниям, предусмотренным подпунктами 43 и 44 пункта 1 статьи 264 настоящего Кодекса.
Данное положение распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2002 года.
Таким образом, если реализован не весь тираж печатного издания, то по истечении сроков, указанных в статье 264, всю стоимость нереализованного тиража нужно включить во внереализационные доходы, а в расходы может быть включена только стоимость изданий в пределах, установленных пунктом 44 статьи 264 (10 % от общей стоимости тиража). "
Пример....
И далее:
"Таким образом, если в целях бухгалтерского учета вся себестоимость нереализованного тиража относится в состав операционных расходов, то в налоговом учете может сложиться ситуация, когда часть стоимости нереализованного тиража увеличит налоговую базу по налогу на прибыль."
Я этого не поняла
