Счет-фактура в турфирме (правильно оформить)

Здравствуйте,
Подскажите, как отразить в бухгалтерском учете турфирмы реализацию тур продукта и как выписать счет-фактуру клиенту, и как правильно в ней отразить НДС? Клиент оплатил (38000+10600+40000+1500=90100). Было приобретено следующее ( из расчета на одного человека) билеты Москва-Благовещенск-Москва (договор купли-продажи) стоимость билетов 35 000 с учетом НДС, Благовещенск-Пекин стоимость 10600 без НДС, путевка Китай 40 000 без НДС , Услуги по получению визы, страховки 1500. При том ,что билеты клиенту Москва-Благовещенск-Москва продаются не за 35 000, а за 38 000. Уместно ли разницу по стоимости авиабилетов выставить клиенту как вознаграждение?