Уважаемые клерки!
Подскажите, пожалуйста, по ситуации:
ООО в апреле выдало своему сотруднику беспроцентный займ в расзмере 1 000 000 руб. Графиком платежа установлено ежемесячное погашение займа в неравных долях до декабря 2010 года. Первое погашение было в апреле и т.д. ежемесячно.
Мой расчет:
с 28.04.08 по 09.06.08
1 000 000 * 3/4 * 10,5% = 78750 руб
78750*43 дня / 366 = 9252,05 мат.выгода
9252,05*35% = 3238,22 сумма к уплате в бюджет
Далее расчитываем периоды с другими ставками (она что-то оч. часто менялась) до 31.12.08
В дек. 2009 делаю расчет, и в дек. 2010.
Правильно?
СПАСИБО!
12.01.2009, 17:19
FM
Вопрос не корректен. :) т.к. в 2008 году по беспроцентным займам материальная выгода не возникает в силу формулировок п.2 ст.212 и п.1 ст.223 НК РФ.
Правильная формулировка вопроса - соответствует ли изложенный алгоритм мнению Минфина РФ и налоговых органов.
По мнению Минфина России, в таком случае фактической датой получения дохода следует считать дату возврата заемных средств (Письма от 21.07.2008 N 03-04-06-01/217, от 25.06.2008 N 03-04-06-01/190, от 20.06.2008 N 03-04-05-01/210, от 08.04.2008 N 03-04-05-01/101, от 26.03.2008 N 03-04-05-01/83, от 04.02.2008 N 03-04-07-01/21)
Т.е. если займ погашается ежемесячно, то подобный расчет нужно составлять на все даты погашения. :yes: :yes:
