Вид для печати
Помогите разобраться: ООО оказывает услуги по ремонту автомобилей.Вид деятельности попадает под ЕНВД.Заключен договор со страховой компанией. Оплата услуг идет через страховую компанию. В заказ-нарядах 2 раздела - запчасти. которые заменили при проведении ремонта и собственно работы.Запчасти в заказ-наряде с наценкой. Как учитывать такие наряды для целей налогообложения: Запчасти -оптовая торговля и следовательно ОСНО или запчасти- розничная торговля?
запчасти- материал для проведения ремонта
Сомнения вызваны письмом Минфина:Цитата:
Сообщение от Циник
Вопрос: Организация занимается оказанием услуг по ремонту и техническому обслуживанию автотранспортных средств. В заказе-наряде отдельной строкой указывается наименование и стоимость запчастей, использованных при оказании услуг. В бухгалтерском учете запчасти учитываются на счете 10 "Материалы". Подлежит ли организация переводу на ЕНВД по двум видам деятельности: оказание услуг по ремонту автотранспортных средств и розничная торговля запчастями?
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 13 июня 2007 г. N 03-11-04/3/217
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу порядка применения положений гл. 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) в отношении оказания услуг по ремонту автотранспортных средств и на основании информации, изложенной в запросе, сообщает следующее.
В соответствии с п. 2 ст. 346.26 Кодекса на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности могут переводиться налогоплательщики, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств, а также в сфере розничной торговли.
Если отпуск используемых запасных частей и расходных материалов для ремонта автотранспортных средств осуществляется с торговой наценкой и выделяется в заказах-нарядах отдельной строкой, то в соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, запасные части и материалы, стоимость которых не включается в себестоимость услуги по проведению ремонта автотранспортных средств, следует учитывать не на счете 10 "Материалы", а на счете 41 "Товары".
Таким образом, организация может быть переведена на уплату единого налога на вмененный доход по двум видам деятельности: оказанию услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств и по розничной торговле запасными частями и расходными материалами, отпущенными с торговой наценкой для проведения ремонта автотранспортных средств и выделенных в заказах-нарядах на ремонт отдельной строкой.
В соответствии со ст. 346.27 Кодекса под розничной торговлей понимается предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи. К данному виду предпринимательской деятельности не относится реализация подакцизных товаров, указанных в пп. 6 - 10 п. 1 ст. 181 Кодекса.
Следовательно, если реализация запасных частей и материалов, не являющихся подакцизными товарами, указанными в пп. 6 - 10 п. 1 ст. 181 Кодекса, физическим и юридическим лицам осуществляется по договорам розничной купли-продажи, то в отношении такой деятельности организация может быть признана налогоплательщиком единого налога на вмененный доход.
При этом п. 1 ст. 492 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ) по договору розничной купли-продажи продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, обязуется передать покупателю товар, предназначенный для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью.
К розничной торговле не относится реализация товаров по договорам поставки, осуществляемая в соответствии со ст. 506 ГК РФ, согласно которой товары передаются покупателю для использования в предпринимательской деятельности или в иных целях, не связанных с личным, семейным, домашним или иным подобным использованием.
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
13.06.2007
Скажите п-та? Я задала глупый вопрос? Никто ничего не пишет? :)
Для меня это актуально. Заказ-наряды по другому не оформляются. Пыталась проконсультироваться в ИФНС , правда неофициально( в смысле не писала официальное письмо -запрос). сказали- мы думаем вот так, а отдел документальных проверок может думать и по другому
Почему, если вы пишите в заказ-наряде зап. части с наценкой - то это оптовая торговля? Это розница. Вы купили зап. часть, накинули и получается что продали. А кто у вас вообще спрашивает стоимость з/ч? Страховая? Вы чеки от з\ч им подкладываете к документам? Мы тоже автсервис на ЕНВД, также полукаем для ремонта з/ч, делаем наценку (где-то 10-25%) и в заказ-наряд вписываем. Но никто не интересуется стоимостью з\ч (мы правда и со страховой не работаем)
если вы хоть что нибудь пишете в заказ наряде, то это хоть что нибудь не продано, а установлено на авто в процессе его ремонта/обслуживания. никаких других взаимоотношений, кроме оказания услуг с использованием собственных материалов - нетЦитата:
если вы пишите в заказ-наряде зап. части с наценкой - то это оптовая торговля? Это розница.
А как быть с наценкой?? Я купила зап. часть за 100 руб, а в заказ-наряде пишу 1000р.??? Почему это не торговля? Если бы я в заказ-наряде в графе Снятие/Установка и Ремонт писала цену одну, в которую входит и стоимость з/ч и ремонт по ней - то эта услуга, а не продажа. А когда выделяешь отдельной строкой Зап. часть - разве эта не торговля??
ПЛЗ!!!! :)
А на всякие письма Минфина не обращать внимания?Цитата:
Сообщение от Циник
То что это установлено на автомобиль в процессе ремонта понятно, но все упирается как я поняла в то .что эти запчасти выделены, и в заказ-наряде не по себестоимости идут а с наценкой. Дело в том что я отчиталась по ЕНВД как за услуги, а тут вроде корячится еще и за розничную торговлю отчитаться . А если отчитываться за розничную торговлю, то что брать за физический показатель , не площадь же помещения, на которой оказываются услуги по ремонту авто, может если отчитаться , то по торговому месту. В общем я запуталась
А на всякие письма Минфина не обращать внимания?Цитата:
Сообщение от Циник
То что это установлено на автомобиль в процессе ремонта понятно, но все упирается как я поняла в то .что эти запчасти выделены, и в заказ-наряде не по себестоимости идут а с наценкой. Дело в том что я отчиталась по ЕНВД как за услуги, а тут вроде корячится еще и за розничную торговлю отчитаться . А если отчитываться за розничную торговлю, то что брать за физический показатель , не площадь же помещения, на которой оказываются услуги по ремонту авто, может если отчитаться , то по торговому месту. В общем я запуталась
