Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 6 марта 20

Вид для печати

18.03.2009, 19:43
KocmosMars

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 6 марта 20

http://www.garant.ru/prime/20090318/12065834.htm

В связи с эти появилось ряд вопросов:
1. Если в течении пяти дней произошла отгрузка, то сч/ф выставлять не надо т.е проводку ДТ 76АВ КТ 68.1 давать не надо? А если мне аванс пришел 31.03.09 а отгрузка произошла 01.04.09, то налог с аванса получается начислять не надо что ли?
2. Если предоплата произошла по ПКО, то НДС тоже начислять не надо или просто покупатель не может принять к вычету этот налог?
3. Если у меня нет договора с покупателем, то я могу включить сч/ф на аванс в книгу продаж, по которой я ранее начислил НДС с аванса.

Кто как понял?
18.03.2009, 20:30
Январь

Цитата:

А если мне аванс пришел 31.03.09 а отгрузка произошла 01.04.09, то налог с аванса получается начислять не надо что ли?

Очень даже надо (пп. 2 п. 1 ст. 167)

Цитата:

Если предоплата произошла по ПКО, то НДС тоже начислять не надо или просто покупатель не может принять к вычету этот налог?

Начислять надо, у покупателя будут проблемы.

Цитата:

Если у меня нет договора с покупателем, то я могу включить сч/ф на аванс в книгу продаж, по которой я ранее начислил НДС с аванса.

Книгу покупок имели ввиду?
18.03.2009, 20:53
KocmosMars

Цитата:

Книгу покупок имели ввиду?

Ага ошибся!
18.03.2009, 20:58
Tramontana

Не привязывайте начисление НДС к выставлению сч-ф. Сч-ф нужен вашему покупателю, чтобы возместить НДС, вы же должны заплатить его в любом случае.
18.03.2009, 21:02
KocmosMars

Цитата:

е привязывайте начисление НДС к выставлению сч-ф. Сч-ф нужен вашему покупателю, чтобы возместить НДС, вы же должны заплатить его в любом случае.

Т.е если реализация произошла в течении 5 дней то сч/ф на аванс покупателю выдавать не надо. А усебя надо в книге продаж тогда этот аванс регистрировать?
18.03.2009, 21:04
Tramontana

надо и то и другое
18.03.2009, 21:10
KocmosMars

Цитата:

надо и то и другое

Что и то и другое?
18.03.2009, 21:11
Tramontana

1. выставить покпателю сч-ф
2. зарегистрировать ее в книге продаж
18.03.2009, 21:39
KocmosMars

Цитата:

1. выставить покпателю сч-ф
2. зарегистрировать ее в книге продаж

В случае если в течение пяти календарных дней, считая со дня получения предварительной оплаты (частичной оплаты), осуществляется отгрузка товаров (выполнение работ, оказание услуг, передача имущественных прав) в счет этой оплаты (частичной оплаты), то счета-фактуры по предварительной оплате (частичной оплате) выставлять покупателю не следует.

А это тогда о чем?
18.03.2009, 21:54
Tramontana

Мое мнение - бред, от которого Минфин вскоре сам и открестится. Вот скажите, вы счета-фактуры сразу выставляете или 5 дней покупателя томите?
18.03.2009, 22:02
KocmosMars

Цитата:

Мое мнение - бред, от которого Минфин вскоре сам и открестится. Вот скажите, вы счета-фактуры сразу выставляете или 5 дней покупателя томите?

Если мне покупатель заплатил аванс и пришел за товаром через два дня, по мнению МИНФИНА сф на аванс ему выписывать не надо. Я ему дам товарн накладн и сч/ф на отгрузку товара. И в чем здесь бред?

Это то в общем понятно! Не понятно нужно ли у себя в книге продаж эту сф на аванс регистрировать или нет?
18.03.2009, 22:10
Tramontana

А если покупатель взял у вас счет-фактуру на аванс, но в теч. 5 дней отгрузился, вы сч-ф на аванс обратно требовать будете? Вы всегда точно знаете, произойдет ли отгрузка в течение 5 дней? А если это действительно последний день квартала? Вам НДС все равно с аванса заплатить придется, но и покупатель наверное не против был бы возместить.
18.03.2009, 22:21
KocmosMars

Цитата:

А если покупатель взял у вас счет-фактуру на аванс, но в теч. 5 дней отгрузился, вы сч-ф на аванс обратно требовать будете? Вы всегда точно знаете, произойдет ли отгрузка в течение 5 дней? А если это действительно последний день квартала? Вам НДС все равно с аванса заплатить придется, но и покупатель наверное не против был бы возместить.

Ситуации разные бывают. Вот я и пытаюсь разобраться как правильно делать, только похоже мнения однозначного ни у кого нет!
19.03.2009, 00:08
Январь

Цитата:

по мнению МИНФИНА сф на аванс ему выписывать не надо

А по мнению Налогового кодекса налоговая база возникает "в день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров". Теоретически вы, конечно, можете НДС и без счет-фактуры начислить, только зачем усложнять себе жизнь.
19.03.2009, 07:12
KocmosMars

Так вот по мнению МИНфина, если я допустим заплатил аванс своему поставщику 31.03.09, а получил его 01.04.09. Получается он мне сч/ф на аванс может не давть!?