Вид для печати
Упрощенцы! подскажите НДФЛ, удержанный и уплаченный уменьшает доходы при УСН или нет? МНС требует исключить из расходов, мотивируя, что в расходы идет только выплаченная зарплата, та в свою очередь выдается без НДФЛ. http://forum.klerk.ru/images/smilies/wink.gif Если не затруднит, со ссылкой на документ.....
Вообще НДФЛ должен включаться в расходы в составе расходов на оплату трудаА НДФЛ вы, что ли, не выплачиваете?Цитата:
МНС требует исключить из расходов, мотивируя, что в расходы идет только выплаченная зарплата, та в свою очередь выдается без НДФЛ
А документик... Как Вам, например, НК РФ ч.II гл. 23 ст.226 п.9 следующего содержания: "Уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается..." и.т.д. То есть откуда же вы взяли средства на уплату НДФЛ, если это и не ваши средства и не средства работника? Далее. Действительно ли это не средства работника? Зарплату-то Вы же полностью на 70 счет начисляете? А НДФЛ потом с него списываете? Так? Или не убедительно?
Пункт 6 ст. 346.16 НК (расходы на оплату труда) принимается в соответствии со ст. 255 НК, где к расходам на оплату труда относятся суммы "начисленные" в соответствии с принятыми у налогоплательщика формами оплаты труда. Т.е в расходы включается именно начисленная, а не выплаченная зарплата. По-моему тоже убедительно.
НДФЛ в раходы не включается т.к. мы налоговые агенты, а зарплата фактически выплаченная.
Хотя я могу ошибатья.
Т.к организация выступает не налогоплательщиком, а налоговым агентом, перечисляющим налог в бюджет за плательщиков - физических лиц НДФЛ не включается в расходы по пп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ.
Но суммы исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджет НДФЛ являются для налогоплательщика-организации составной частью начисленного физлицам дохода за отчетный период. Поэтому такие суммы могут включаться в расходы на оплату труда (пп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
расходы на оплату труда уменьшают налогооблагаемую базу по единому налогу (УСН) в момент выплаты зарплаты - в сумме выплаченной зарплаты, и в момент уплаты ндфл - в сумме заплаченного НДФЛ.
Все эти суммы проходят по статье "оплата труда"
