Статья: О порядке проведения проверок при наличии данных, указывающих на признаки преступления

<p><strong>Об утверждении Инструкции о порядке проведения проверок организаций и физических
лиц при наличии достаточных данных, указывающих на признаки преступления, связанного
с нарушением законодательства Российской Федерации о налогах и сборах </strong></p>
<p align="right"><a href="http://www.glavbukh.ru/cgi-bin/glavbukh/main.pl?page=othersoder&izdid=10">«Документы
и комментарии» </a> № 8, 2004 </p>
<p align="left"><strong>Приказ Министерства внутренних дел РФ
от 16.03.04 № 177
Зарегистрирован Министерством юстиции РФ
29.03.04 № 5696 опубликован внизу этой статьи </strong></p>
<p>Милиция в рамках своих полномочий по выявлению налоговых преступлений (например,
неуплата или неперечисление налога) вправе проверить любого предпринимателя
или организацию, если у нее есть сведения, указывающие на совершение этими
налогоплательщиками преступления. Проверка может проводиться от 3 до 30 суток.
Назначаться она может только строго определенными должностными лицами. </p>
<p>&nbsp; </p>
<p>В связи с упразднением Федеральной службы налоговой полиции РФ (упразднена
Указом Президента РФ от 11 марта 2003 г . № 306 &quot;Вопросы совершенствования
государственного управления в Российской Федерации&quot;) с 1 июля 2003 года
функции по выявлению, предупреждению и пресечению налоговых преступлений переданы
МВД России. Соответственно с 1 июля 2003 года милиция уполномочена проверять
налогоплательщиков на предмет совершения ими налоговых преступлений (п. 35
ч. 1 ст. 11 Закона РФ от 18 апреля 1991 г . № 1026-1 &quot;О милиции&quot;;
далее - Закон о милиции). </p>
<p>До сих пор специального документа, регламентирующего порядок проведения милицейских
проверок, не было. Теперь, приняв опубликованный выше документ (далее - Инструкция),
МВД России восполнило этот пробел. </p>
<p>Рассматриваемые проверки милиции не относятся к налоговым. И их нельзя путать
с совместными проверками, проводимыми налоговыми органами и милицией. Следовательно,
под действие НК РФ они не подпадают. </p>
<p>Таким образом, проверки должны проводиться в рамках тех актов, которые регламентируют
деятельность системы МВД России. К основным из них относятся Уголовно-процессуальный
кодекс РФ (УПК РФ), Закон о милиции и Федеральный закон от 12 августа 1995
г . № 144-ФЗ &quot;Об оперативно-розыскной деятельности&quot; (далее - Закон
об ОРД). </p>
<p><strong>ЦЕЛЬ ПРОВЕРКИ </strong></p>
<p>Милиционеры придут к налогоплательщику, чтобы проверить, совпадает ли с действительностью
имеющаяся у них информация о совершении плательщиком налоговых преступлений. </p>
<p>Милиция может проверить наличие признаков следующих преступлений: уклонения
от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица (ст. 198 УК РФ), уклонения
от уплаты налогов и (или) сборов с организации (ст. 199 УК РФ), неисполнения
обязанностей налогового агента (ст.

Читать всю статью: http://www.klerk.ru/articles?8993