Помогите с проводками по НКД у эмитента облигаций!!
Размещена облигация 100 руб+НКД 1 руб под 12% годовых, начало размещения 01/10/08, размещены 01/11/08, выплата купонного дохода 01/01/09
Как закрывается сумма процентов между началом размещения
облигаций и и их завершением? (НКД), если выплата идет за 3 месяца купонного периода, а у покупателя он находился всего 2.
Д51 К67/1 100 руб- размещены облигации
Д51 К98 (с последующим списанием в 91) -получена сумма НКД
Д91 К67/2 начислены % за 2 месяца-2руб (нояб, декаб)
Д67/2 К51-выплачен купонный доход 3 руб(окт,нояб,дек)
29.04.2009, 14:24
Леника
Находится 2, а вы ему ведь 3 выплатите?
Непонятно почему 98 счет? Что вы считаете своим доходом? Тот самый один месяц?
29.04.2009, 15:47
warenik
на 98 счет я отнесла сумму купонного дохода, который заплатил покупатель. Вы считаете нужно применить другой счет?
Тот самый один месяц я и не знаю как учесть
29.04.2009, 16:05
Леника
Я правильно понимаю, что сначала покупатель вам платит НКД, а потом через три месяца вы ему его возвращаете?
Если так, то проводки правильные.
29.04.2009, 17:52
warenik
Только с начислением непонятно... т.к. начислять % мы можем только за время нахождения выпущенных облигаций у покупателя, это значит только 2 месяца, а выплата происходит за 3 месяца
остаток на счете 67/2-1 руб
куда его девать?
29.04.2009, 20:09
Леника
Опять непонятно. Если у вас есть обязательство выплатить 3 рубля, то его и нужно начислить. Из чего вытекает утверждение что % вы начисляете только с момента завершения размещения? Никогда с таким не стаквилалась. Что за облигации? На rusbonds.ru они есть?
