Статья: НДС с командировочных. Борьба продолжается

<P>Как известно, правила оформления счетов-фактур регламентируются
постановлением Правительства РФ № 914. Не так давно в этот документ внесли
многочисленные поправки. Надежд на них возлагалось много. Главная – возможность
вычета НДС по командировочным расходам на основании проездных документов (то
есть без счета-фактуры). Сразу скажем – надежды оправдались лишь частично.
Теперь налог можно возместить и без счета-фактуры. Проездного документа
достаточно. Однако осталось одно «но». Как сказано в постановлении, для
возмещения налога нужен «бланк строгой отчетности (или их копии) с выделенной
отдельной строкой суммой налога на добавленную стоимость, выданный работнику и
включенный им в отчет о служебной командировке».</P>
<P>Проездные билеты относятся к бланкам строгой отчетности. Правда, сумма НДС
там обычно не выделяется. Вместо этого налога железнодорожники, например,
выделяют отдельной строкой тариф по страхованию пассажира. Но разберемся по
порядку.</P>
<h1 ><B>НДС по белью, или Спим в комфорте</B></h1>
<P>Проще всего с «услугами по пользованию в поездах постельными
принадлежностями». Тут все просто. Квитанция на оплату таких услуг заполняется
ручкой, а выписывает ее проводник. Поэтому проще всего попросить его дописать
следующую фразу: «в т. ч. НДС...» – и указать сумму этого налога. Сумму
посчитать легко. Для этого надо общую стоимость услуг умножить на 18 и разделить
на 118.</P>
<P>Сразу хочется вас предупредить. Дописать сумму налога от руки вам скорее
всего не удастся (хотя это был бы самый простой вариант). Дело в том, что
квитанцию выписывают в двух экземплярах. Один (который как раз заполнен ручкой)
остается у проводника, второй (копия первого, заполненная под копирку)
передается пассажиру. </P>
<P>Кстати, если вы получите первый экземпляр, то проблема снимется сама собой.
Впишите туда сумму налога, имитируя почерк проводника, и дело в шляпе. Вряд ли
кто-то станет проводить встречную проверку и требовать один из экземпляров
бланка. Овчинка выделки не стоит. А вот с проездными билетами сложнее.</P>
<h1 ><B>НДС по билетам</B></h1>
<P>Самый элементарный вариант – оплатить билеты по безналу. Агентство, через
которое они будут оплачены, выдаст вам билеты и счет-фактуру. Никаких проблем с
зачетом налога не будет.</P>
<P>Однако это не всегда удобно. Зачастую проще выдать деньги в подотчет и купить
билеты непосредственно на вокзале. В результате вы получите билет с невыделенной
суммой налога. Счет-фактуру вам не выдадут. Чтобы зачесть налог,
командированному придется получить справку о стоимости билета. Как правило, ее
выдают на большинстве вокзалов по требованию пассажира. Вот в справке вы и
увидите сумму НДС. Может ли этот документ служить основанием для зачета налога?
Может. Дело в том, что по Налоговому кодексу НДС может приниматься к вычету «на
основании иных документов». Какие доку-менты можно отнести к «иным», кодекс не
уточняет.

Читать всю статью: http://www.klerk.ru/articles?9312