Вид для печати
впервые столкнулась - как правильно делить расходы которые относятся и к обычной системе налогооблож и к деят под ЕНВД - за каждый месяц отдельно брать выручку и распределять по процентам расходы , или нарастаюшим итогом с начала года брать выручку и нарастающим итогом расходы ? а не фигня ли у меня получится?
кто как это делает? обясните если не жалко
Если у вас есть виды деятельности попадающие под ЕНВД и не попадающие под него, то вам необходимо вести раздельный учет доходов и расходов по этим видам деятельности. А так же организовать раздельный учет НДС.
Так же у вас будут ОХР, которые нельзя отнести к какому-то одному из видов деятельности. Это, например, стоимость аренды, зарплата управляющего персонала, бухгалтера и т.д.
В БУ такие затраты вы отражаете на счете 26.
В БУ вы вправе распределять эти затраты тем методом, который вам удобен.
Для НУ вы распределяете расходы пропорционально доле выручки от каждого вида деятельности.
Для удобства лучше предусмотреть один и тот же метод распределения для БУ и НУ. И прописать его в УП.
В конце каждого месяца делаете расчет по ОХР приходящимся на облагаемую ЕНВД деятельность и необлагаемую.
Если вы применяете «метод начисления», то расходы учитываются так же, как и в бухгалтерском учете. Т.е в конце месяца рассчитываете сумму ОХР, которые относятся к деятельности, облагаемой налогом на прибыль и включаете их в состав расходов, уменьшающих НОБ.
Как правило при методе начисления данные БУ и НУ будут совпадать.
Для удобства лучше разделить счета 90,26,44,19 на дополнительные субсчета.
Если грамотно организовать деление то вести учет довольно легко.
Выручку берете нарастающим итогом без НДС, затраты нарастающим, например за апрель - с января до апреля нарастающим итогом эти показатели по двум деятельностям и всего по фирме, затем минус за три предыдущие м-ца, получаем конкретно показатели за апрель. НДС общий также. Если у вас доля совокупных расходов по по ЕНВД меньше 5%, то разрешается принимать свю сумму входного НДС к вычету
правильно ли я поняла?
например за апрель: сложить выручку с января по апрель и там и там и все вместе, найти процент кажд деятельности, затем сложить затраты подлежащие распределению с января по апрель, выяснить скока приход каждых на кажд вид деятельности и вычесть затраты с января по март - то что останется будет затратами за апрель?
а расходы банка - обслуживание р/счета, проценты за кредит точно так же?
Вы можете считать так как вам удобно.
Можно использовать такую формулу:
ОХР относящиеся к деятельности облагаемой ЕНВД = общая сумма ОХР х выручку от «вмененки» / общую выручку.
Или можете рассчитать пропорцию, например:
Всего выручка 200
Облагаемая ЕНВД – 150
Облагаемая налогом на прибыль – 50
ОХР – 100
Тогда
200 – 100%
150 – х %
Получаем 150*100/200=75 % расходов приходится на деятельность облагаемую ЕНВД
Соответственно 75 рублей спишем на расходы приходящиеся на «вмененку».
Раз вы должны делать это ежемесячно в конце месяца, то смысла считать это нарастающим итогом я не вижу. Хотя вы можете делать и так. Независимо от того как вы считаете результат должен получиться одинаковый.
Аноним Надо считать нарастающим итогом вы поняли правильно, к распределению берете только общехозяйственные и общепроизводственные счета, 91 не трогайте. Результаты если считать нарастающим итогом и конкретно за м-ц получаются разные.(Этот вывод я сделала из практики) Совсем недавно было письмо о порядке ведения раздельного учета при двух деятельностях (посмотрите в Клерке)
dachka5, а если считать не нарастающим итогом?Цитата:
Сообщение от dachka5
Нельзя?
значит математика хромает или калькурятор пора поменять :)Цитата:
Сообщение от dachka5
При расчете нарастающим итогом меняется процент выручки
Например: январь выручка 120 и 150 всего 270
процент 44,44 55,56
за февраль выручка 130 и 180 всего 310
процент 41,94 58,06
нараст итогом выручка 250 и 330 всего 580
процент 43,1 56,9
Видите - процент меняется.
dachka5, конечно меняется!
Но и процент расходов, приходящихся на эту выручку тоже соответственно меняется.
Спорить не будем. Я повторюсь: кому как удобно тот пусть так и считает. Верно будет и так и так.
Метод расчета лучше закрепить в учетной политике.
а почему 91 счет не трогать? ведь те расходы кот висят там тож приходятся на оба вида деятельности? или они как то по другому делятся? например проценты за кредит на приобретение товара, который потом частично пошел в розницу а частично в опт?
Было разъяснение (где не помню), что 91 счет не распределяют, распределяют только затраты. У меня два счета 91-х, один - по необлагаемой НДС деятельности, другой общий - его не распределяю. В принципе проценты на приобретение товара логичнее тоже распределять, можно продумать этот метод распределения и прописать в учет политике
