Вопрос по правильности заполнения книги доходов/расходов при УСН
Сначала первоисточник: согласно подпункту 9 пункта 1 статьи 251 НК РФ, ссылку на которую содержит статья 346.15 НК РФ, при определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества (включая денежные средства), поступившего комиссионеру …. в связи с исполнением обязательств по договору комиссии …. Налогообложению подлежит только посредническое вознаграждение…
Представим ситуацию: поступили, примеру средства в размере 100 000 руб. из них 85 000 – стоимость товара, 12 000 – стоимость посреднической услуги по доставке товара до покупателя, 3000 – вознаграждение за организацию доставки товара.
Теперь вопрос: как в данном случае правильнее отразить поступление денежных средств от покупателя в книге дохода/расхода, а именно, варианты:
Вариант 1. доходы всего 100 000
в т.ч. учитываемые доходы 100 000
в т.ч. учитываемые доходы -3000
(так в автоматическом режиме делает 1С)
Вариант 2. доходы всего 100 000
в т.ч. учитываемые доходы 97 000
(так по логике можно(?) сделать при ведении книги на бумажном носителе)
А может есть другой, более правильный вариант?
Заранее спасибо за время потраченное на чтение данного письма и ответ…
Вопрос по правильности заполнения книги доходов/расходов при УСН
Спасибо, Михаил.
Статья очень интересная и своевременная но к сожалению ответ на поставленный мной вопрос. Все что в ней сказано по поводу книги доходов/расходов это: «В Книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, комиссионер отражает суммы, полученные в рамках договора комиссии, в графе «Доходы - всего» раздела I «Доходы и расходы». Из полученной суммы комиссионер выделяет доходы, облагаемые единым налогом, и отражает их в соответствующей графе».
Это понятно, но вопрос мой был в том как правильно отразить уменьшение дохода в самой книге. Сама запись какая должна быть (см. сам вопрос вар1 и вар2).
