Вид для печати
Бухгалтерия предприятия, редакция 1.6 (1.6.16.6)
Подскажите, пожалуйста:
Счёт выставлен нам на отриц. сумму.
Делаем Поступление услуг (по этому счёту). Поступление с минусом - делается, а НДС - проводка (тоже с минусом, которая) - не формируется.
Как поступить?
счет на отрицательную сумму - это интересно :) а не проще взаимозачетом или еще как-то "по человечески" это оформить?
нет. Поставщик оказал нам услуг на меньшую сумму и на разницу выставил нам счёт.
Я сам удивился, но такое вроде есть в природе.
Ну вот - к нам пришёл новый акт оказания услуг на минус ХХХХ рублей.
И получается так, что поступление с минусом идёт, а НДС - не отражается минусовое.
Делать ручную корректировку?
должен был выставить исправленную первоначальную сч-фактуру, а не отрицательные доки выписывать
вот и я думаю. Минусовые услуги, минусовое НДС... вообще песня. Можно наверно вручную все исправить и регистры отследить и откорректировать если понадобится, но даже чисто бухгалтерски и логически не должно быть расчетных и оправдательных документов на отрицательные суммы, имхо
В Консультанте:
Источник публикации
"Экономико-правовой бюллетень", 2008, N 2
Название документа
"НДС: особенности исчисления и уплаты"
(Власова М.А.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2008, N 2)
Примечание к документу
Дата
17.01.2008
Автор
Власова М.А.
Цитата:
Очень часто на практике можно встретить "отрицательные" счета-фактуры. Что это такое? Продавец выставил счет-фактуру на определенное количество товаров (работ, услуг), определенные суммы денежных средств, а затем оказалось (по разным причинам), что количество и суммы должны быть меньше. Поставщик выставляет новый счет-фактуру (добавочный), в котором указывается, насколько должен быть уменьшен каждый показатель. Эти показатели в добавочном счете-фактуре указываются с минусом. Такой вариант не соответствует действующему законодательству - исправления должны вноситься в первоначальный счет-фактуру либо его следует заменить на дубликат (см. раздел "Как внести исправления").
и вот противоположно, там-же:
Источник публикации
"Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 6
Название документа
Статья: Строим подрядным способом в у. е.
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 6)
Номер в ИБ 129530
Цитата:
В то же время положения гл. 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ не регулируют порядок учета положительных и отрицательных суммовых разниц. Корректировать налоговую базу по НДС может подрядчик (поставщик). Заказчик (покупатель) сумму налогового вычета не корректирует ни на положительные, ни на отрицательные суммовые разницы. Ему ничего не остается, как принять к вычету ту сумму НДС, которая предъявлена в выставленном подрядчиком (поставщиком) счете-фактуре.
суммовые разницы и счета-фактуры на них - это несколько иная тема, связанная с валютой и разной оценкой. Или у вас именно о них речь?
Документ - поступление (услуги).
Услуга - Реклама.
счета-фактуры на суммовые разницы никаким боком здесь, я так понимаю. Поэтому вторая выдержка из Консультанта совсем не по теме. Имхо, стоит верить первой выдержке и известить поставщика, что подобные документы делать на отрицательные суммы не принято. А еще лучше сказать, что незаконно - обычно действует эффективнее ))
точка росы, вот ещё подтверждение Вам?здесь правда про скидки говорится. но смысл вроде тот-жеЦитата:
Порядок выставления счетов-фактур установлен в ст. ст. 168, 169 НК РФ и Постановлении Правительства РФ от 2 декабря 2000 г. N 914. Выставление счетов-фактур на сумму скидок не предусмотрено, а особенности исчисления НДС при предоставлении скидок законодательно не урегулированы. Налоговым кодексом РФ использование отрицательных счетов-фактур прямо не разрешено, но и не запрещено. Позиция налоговых органов (Письмо УФНС России по г. Москве от 21 ноября 2006 г. N 19-11/101863) и Минфина России (Письма от 26 июля 2007 г. N 03-07-15/112 и от 21 марта 2006 г. N 03-04-09/05) заключается в необходимости корректировок, при которых исправления вносятся в первоначальный счет-фактуру в порядке, установленном п. 29 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость <1> (далее - Правила). Прежние показатели (в данном случае цена и стоимость отгруженных товаров и сумма НДС по ним) зачеркиваются, а рядом с ними указываются новые (уменьшенные цена, стоимость и сумма НДС). Исправления заверяются печатью организации-продавца и подписью руководителя, ставится дата внесения исправлений.
кстати - разобрался, Спасибо - суммовые (курсовые - оказывается) разницы здесь не причём.:yes:Цитата:
Сообщение от точка росы
ну что тут можно сказать, когда два результата поиска противоречат друг другу? Программа проводку не делает, значит если надо - вручную.
Разницы ни при чем, так мы их давно как вариант откинули вроде .. по крайней мере я :)
точка росы,
или же правильней (для себя) отправить письмо поставщику на исправление док-ов, ссылаясь на НК иЦитата:
Позиция налоговых органов (Письмо УФНС России по г. Москве от 21 ноября 2006 г. N 19-11/101863) и Минфина России (Письма от 26 июля 2007 г. N 03-07-15/112 и от 21 марта 2006 г. N 03-04-09/05)
смотрите сами.. я бы постаралась решить вопрос с переделыванием документов, чтобы прислали исправленный вариант. В программе-то всегда можно вручную наисправлять, но потом где гарантия, что не поимеешь проблем с проверкой какой-нибудь, которую не вдохновит вся прелесть отрицательных документов :)
Может кто-то еще отпишется, у кого были подобные ситуации на практике.
