Извините за тривиальный вопрос, но я давно не сталкивалась с этим на практике.
НДС, исчисленный с авансов, полученных в валюте, уплачивается в рублях? И к вычету потом принимается та самая рублёвая сумма?
А какая сумма подлежит потом переоценке по курсу ЦБ? Весь аванс или за вычетом НДС?
Пример.
Получен аванс на сумму 120 $ по курсу 29 руб./$ (3 480 руб.), затем при изменении курса происходит переоценка этих 120 (не 100!) долларов.
Проводки:
Д 52 К 64 120$ * 29 руб./$ = 3480 руб. получен аванс;
Д 64 К 68 20 $ * 29 руб./$ = 580 руб. начислен НДС (отражается в декларации по ставке 0%);
Д 80 К 64 120$ * (30 – 29 = 1 руб./$) = 120 руб. – курсовая разница при изменении курса на дату составления отчётности до 30 руб./$;
Д 62 К 46 120 $ * 31 руб./$ = 3720 руб. реализация;
Д 64 К 62 120 $ * 31 руб./$ = 3720 руб. зачтён аванс;
Д 80 К 64 120$ * (30 – 29 = 1 руб./$) = 120 руб. – курсовая разница при изменении курса на дату совершения операции до 31 руб./$;
Д 68 К 64 580 руб. – зачтён НДС (отражается в декларации по ставке 0%).
Всё ли в моём примере правильно? Я знаю организацию, которая переоценивает валютный аванс за вычетом НДС, выраженный в валюте. Думаю, они ошибаются.
12.08.2002, 02:22
CrazyBuh
Мы делаем также. В НК ничего не написано, что НДС с авансов полученных в валюте подлежат переоценке на день уплаты, составления отчетности и возмещения при подтверждении экспорта. А насчет последнего - у нас так и не получится, валютные авансы мы учитываем так:
